Roczne podsumowanie końcowych sprawozdań 
z audytu i przeprowadzonych kontroli 
w okresie obrachunkowym 
od 1 lipca 2017 r. do 30 czerwca 2018 r. 

Regionalny Program Operacyjny Województwa Śląskiego 
na lata 2014-2020
(CCI 2014PL16M2OP012)

Zarząd Województwa Śląskiego pełniący rolę Instytucji Zarządzającej oraz Wojewódzki Urząd Pracy w Katowicach i Śląskie Centrum Przedsiębiorczości w Chorzowie, pełniące role Instytucji Pośredniczących, odpowiedzialne są za prowadzenie kontroli projektów w ramach niżej wskazanych osi priorytetowych Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata 2014-2020 (RPO WSL), tj.:

Oś priory-tetowa	Instytucja Zarządzająca 
RPO WSL	Instytucje Pośredniczące 
RPO WSL	
	Wydział Rozwoju Regionalnego (RR)	Wydział Europejskiego Funduszu Regionalnego (FR)	Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego (FS)	Śląskie Centrum Przedsiębiorczości (ŚCP)	Wojewódzki Urząd Pracy w Katowicach (WUP)	
1						
2						
3						
4						
5						
6						
7						
8						
9						
10						
11						
12						
13						

Instytucja Zarządzająca oraz Instytucje Pośredniczące w ramach RPO WSL otrzymały desygnację w dniu 28 lipca 2016 r.

A.	Podsumowanie końcowych sprawozdań z audytu wydanych w związku z:
•	audytami systemu zarządzania i kontroli przeprowadzonymi w odniesieniu do Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata 2014-2020 (CCI 2014PL16M2OP012);
•	audytami wydatków zadeklarowanych w roku obrachunkowym kończącym się w dniu 30 czerwca 2018 r.;
•	audytami zestawienia wydatków, o których mowa w art. 127 ust. 5 lit a) rozporządzenia PE i Rady (UE) nr 1303/2013 z dnia 17.12.2013 r. oraz w art. 63 ust. 5 lit. a rozporządzenia PE i Rady (UE) nr 2018/1046 z dnia 18.07.2018 r. 

Rodzaj audytu	Wyniki audytów	Analiza charakteru i zakresu stwierdzonych błędów i niedoskonałości	Podjęte lub planowane działania naprawcze	
Audyt systemu
•	Sprawozdanie z audytu systemu zarządzania i kontroli w zakresie kluczowych wymogów kontrolnych 1-5, 7 oraz 9-12 Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata 2014-2020 
grudzień 2018 r.
(grudzień 2018 r.)

	W wyniku przeprowadzonego audytu systemu, w odniesieniu do kluczowych wymogów kontrolnych nr 1-5, 7 (dla funkcji IZ) oraz kluczowych wymogów kontrolnych nr 9-12 (dla funkcji IC), poniższe kluczowe wymogi kontrolne zostały ocenione w kategorii 2 – system funkcjonuje, potrzebne są jednak pewne usprawnienia: 
•	Instytucja Zarządzająca -  KWK nr 4, 5 oraz 7; 
•	Instytucja Pośrednicząca (Wojewódzki Urząd Pracy w Katowicach) - KWK nr 4.
Pozostałe ww. kluczowe wymogi kontrolne, jak również Instytucja Pośrednicząca Śląskie Centrum Przedsiębiorczości, zostały ocenione w kategorii 1 – system funkcjonuje prawidłowo, nie są potrzebne żadne lub tylko niewielkie usprawnienia.

	Stwierdzone w trakcie I etapu audytu systemu RPO WSL 2014-2020 ustalenia w odniesieniu do obu funduszy, tj. EFRR i EFS nie mają charakteru systemowego, nie rzutują na prawidłowość wydatków zadeklarowanych do Komisji Europejskiej i nie ma podstaw do szacowania korekty finansowej w oparciu o wyniki audytu systemu.
IA nie stwierdziła niedociągnięć związanych z np. pomocą państwa, projektami generującymi przychody, uproszczonymi opcjami kosztów, za wyjątkiem ustaleń dotyczących instrumentów finansowych
Ustalenia IA dotyczyły Instytucji Zarządzającej w zakresie KWK 4:
•	Ustalenie nr 1 (dot. kontroli krzyżowych),
•	Ustalenie nr 2 (dot. danych niefinansowych we wnioskach o płatność w ramach EFS w systemach),
•	Ustalenie nr 3 (dot. wypełniania list sprawdzających wnioski o płatność w ramach EFRR),
•	Ustalenie nr 4 (dot. dokumentowania zamówień na odpowiednich wzorach list sprawdzających),
•	Ustalenie nr 5 (dot. wypełniania list sprawdzających dot. zamówień),
•	Ustalenie nr 6 (dot.  projektu RPSL.05.05.00-24-04B6/16 i opisu przedmiotu zamówienia z naruszeniem zasady uczciwej konkurencji),
•	Ustalenie nr 7 (dot.  weryfikacji zamówień uruchomionych po wcześniej unieważnionych postępowaniach),
•	Ustalenie nr 8 (dot. braku weryfikacji spójności zapisów Ogłoszenia o zamówieniu z treścią SIWZ),
oraz zagadnienia horyzontalnego:
•	Ustalenie nr 9 –(dot. błędnej wartości wskaźnika na zakończenie realizacji projektu w systemach).
	IA przeprowadziła follow-up rekomendacji ujętych w Sprawozdaniach z audytów systemu wydanych w latach poprzednich.
Ustalono, że pozostało do wdrożenia 10 ustaleń (8 w ramach IZ oraz 2 w ramach WUP).
Na poziomie Instytucji Zarządzającej - ustalenia niefinansowe
•	Ustalenie nr 6 / KWK 3 – 02.2017 r. (dot. uszczegółowienia wytycznych MR/ doprecyzowania sposobu postępowania przez IZ w kwestii wdrażania instrumentów finansowych)
•	Ustalenie nr 7 / KWK 5 – 02.2017 r. (dot. braku procedur zapewniających, iż ścieżka audytu będzie obejmować dokumenty potwierdzające, o których mowa w art. 9 ust. 1 lit. e) rozporządzenia 480/2014 na poszczególnych poziomach instytucji zaangażowanych we wdrażanie instrumentów finansowych w ramach RPO WSL, w tym zapewnić możliwość potwierdzenia istnienia ścieżki audytu poprzez udostępnienie wszystkich dokumentów IA oraz KE)
•	Ustalenie 4 / KWK 4 – 12.2017 r. 
1 - nie stworzenie mechanizmu kontrolnego na zakończenie realizacji /w okresie trwałości każdego projektu potwierdzającego brak odzyskania podatku VAT przez ostatecznych odbiorców/beneficjentów pomocy.
2 - nie stworzenie mechanizmu kontroli/wizytacji na miejscu również u ostatecznych odbiorców.
•	Ustalenie 5 / KWK 7 – 12.2017 r. (dot. analizy rynku pod kątem specyficznych branż)
•	Ustalenie 9 / KWK 7 – 12.2017 r. (dot. mechanizmu wymiany informacji o podmiotach oraz ryzykach w ramach innych PO)
•	Ustalenie 4 / KWK 4 – 06.2018 r. (dot. zgodności danych wprowadzanych do SL z danymi w złożonych wnioskach o płatność)
•	Ustalenie 5 / KWK 4 – 06.2018 r. (dot. zapewnienia weryfikacji danych we wnioskach o płatność z danymi z dokumentów przedkładanych przez beneficjenta)
Ustalenie finansowe:
•	Ustalenie 1 – 06.2018 r. (dot. korekty w ramach projektu RPSL.10.02.01+-24-480/15).
Została nałożona korekta (wykazana w tabeli finansowej w części A).

Na poziomie Instytucji Pośredniczacej – WUP - ustalenia niefinansowe
•	Ustalenie 13 / KWK 4 – 12.2017 r. (dot. odzyskiwania podatku VAT w ramach projektów Powiatowych Urzędów Pracy (PUP) i zobowiązań ostatecznych odbiorców pomocy)
•	Ustalenie 14 / KWK 4 – 12.2017 r. (dot. przestrzegania metodyki doboru próby dokumentów do kontroli, zmiany wzoru umowy zawieranych przez WUP z PUP oraz zmiany wzoru listy sprawdzającej do weryfikacji końcowego wniosku o płatność.	
Audyt systemu
•	Sprawozdanie z audytu lokalnego systemu informatycznego wspierającego wdrażanie Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata 2014-2020 
(grudzień 2017 r.)	W wyniku przeprowadzonego audytu wydano jedno ustalenie: 
•	Ustalenie 1 / KWK 6 – podczas testowania mechanizmów kontrolnych wbudowanych w aplikację LSI2014 stwierdzono liczne błędy pojawiające się w module eksportu, które dotyczą nieudanych prób eksportu dokumentów do systemu SL2014.	KWK nr 6 - Wiarygodny system gromadzenia, rejestrowania i przechowywania danych do celów monitorowania, ewaluacji, zarządzania finansowego, kontroli i audytu, obejmujący połączenia z systemami elektronicznej wymiany danych z beneficjentami, w ramach Centralnego Systemu Teleinformatycznego (SL2014) został oceniony w kategorii 1.	Obecnie trwają czynności audytowe, które dotyczą otwartej rekomendacji (ustalenie 1) oraz follow-up rekomendacji nr 2, 11, 12 i 15.
•	Działania odnośnie ustalenia 1:
Wskaźnik automatycznie wyeksportowanych dokumentów z LSI 2014 do CST w 2018 roku wzrósł do 88% (procent poprawnie wysłanych danych już za pierwszym razem). Ponadto wdrożone zostały procedury Audytu jakości danych pomiędzy LSI a CST, mające na celu poprawę spójności danych oraz m.in. wskazanie dodatkowych działań jakie można podjąć w zakresie poprawy skuteczności i niezawodności eksportu. Część problemów związanych z eksportem związanych było z funkcjonowaniem SL2014, co sukcesywnie było zgłaszane i udrażniane.
Follow-up:
•	Działania odnośnie ustalenia nr 2 (dot. zabezpieczeń obowiązujących w obszarze bezpieczeństwa informacji):
W związku z wdrożeniem normy ISO 27001 we wrześniu 2018 r. Zarządzeniem Marszałka Województwa Śląskiego została wdrożona Deklaracja stosowania.
•	Działania odnośnie ustalenia nr 11 (dot. logowania zdarzeń i ich korelacji):
W 2018 r. wdrożono system do monitorowania  zdarzeń, na 2019 r. planowany jest zakup systemu do korelacji zdarzeń.
•	Działania odnośnie ustalenia nr 12 (dot.  zarządzania podatnościami technicznymi):
Została stworzona Procedura Postępowania z Incydentami wprowadzona jako załącznik do PBI oraz zostały wykonane kompleksowe testy penetracyjne.
•	Działania odnośnie ustalenia nr 15 (dot. testów ciągłości działania):
Na 2019 r. planowane jest opracowanie nowych planów ciągłości działania.	
Audyty operacji
•	Wstępne Roczne sprawozdanie z kontroli za okres od 1 lipca 2017 r. do 30 czerwca 2018 r. (styczeń 2019 r.)	Za rok obrachunkowy od 1 lipca 2017 roku do 30 czerwca 2018 roku łączny poziom błędu wynosi 3,46 % (PLN) / 3,49 % (EUR), natomiast łączny poziom błędu rezydualnego wynosi 3,46 % (PLN) / 3,49 % (EUR).
W związku z powyższym, system zarządzania i kontroli ustanowiony dla Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata 2014-2020 nie funkcjonował skutecznie, tak by dostarczyć racjonalne zapewnienie, że wydatki poniesione w okresie od 1 lipca 2017 roku do 30 czerwca 2018 roku oraz certyfikowane przez Instytucję Certyfikującą do Komisji Europejskiej w okresie do 31 lipca 2018 roku są poprawne, i tym samym dają racjonalne zapewnienie, że transakcje będące ich podstawą są zgodne z prawem i prawidłowe.	W wyniku audytu operacji stwierdzono:
•	błędy w 2 projektach dodatnich na 31 wybranych do próby,
•	błąd w 1 projekcie ujemnym na 20 wybranych do próby.
W wyniku audytu operacji stwierdzono wydatki niekwalifikowalne na kwotę 4.446.721,92 PLN / 1.063.610,83 EUR (ustalenia 1 i 2).
Ustalenie 1 - dotyczy 100% kosztów kwalifikowanych projektu RPSL.03.02.00-24-0094/16. 
Wartość wydatków niekwalifikowalnych wynosi 4.400.000 PLN/ 1.061.997,70 EUR.
Ustalenie 2 - dot. projektu RPSL.07.04.02-24-02FF/15. Zastosowanie wskaźnika 5% wydatków niekwalifikowanych wynika z charakteru zamówienia. Wartość wydatków niekwalifikowalnych wynosi 6.721,92 PLN/ 1.613,13 EUR .
Ustalenie 3 - dot. projektu RPSL.09.02.01-24-05B3/16 z próby ujemnej.
Wartość wydatków niekwalifikowalnych objętym audytem wynosi 28,10 PLN.
W odniesieniu do roku obrachunkowego od 1 lipca 2017 roku do 30 czerwca 2018 roku w ramach RPO WSL 2014-2020 nie wybrano próby uzupełniającej.
IA w trakcie prowadzonego audytu operacji nie stwierdziła błędów systemowych. 
Z uwagi na fakt, iż stwierdzone błędy finansowe miały charakter losowy, dokonano ich ekstrapolacji.	Działania naprawcze w stosunku do ustaleń nr 1 i 2 z próby dodatniej:
1.	RPSL.03.02.00-24-0094/16
IP wezwała Beneficjenta do zwrotu środków wykorzystanych niezgodnie z postanowieniami umowy o dofinansowanie projektu. 
IZ podjęła działania naprawcze mające na celu obniżenie ryzyka rezydualnego do poziomu istotności (ekstrapolowana korekta finansowa) –zgodnie z opisem poniżej.
IC podjęła działania naprawcze poprzez uwzględnienie w ostatecznym zestawieniu wydatków za rok obrachunkowy 2017 korekty finansowej zgodnie z ustaleniami audytu operacji oraz usunięcie zapisów dot. trwającej oceny przedmiotowego projektu w ramach Dodatku 8 do zestawienia wydatków.
2.	RPSL.07.04.02-24-02FF/15
IP dokonała analizy wszystkich wniosków o płatność złożonych w ramach projektu. Kwota wynikająca z audytu operacji (6 721,92 PLN) została wprowadzona do Rejestru obciążeń na projekcie.
IC podjęła działania naprawcze poprzez uwzględnienie w ostatecznym zestawieniu wydatków korekty finansowej stwierdzonej w następstwie ustaleń audytu operacji.
Działania naprawcze w stosunku do ustalenia nr 3 z próby ujemnej:
3. RPSL.09.02.01-24-05B3/16
IZ dokonała analizy pozostałych wniosków o płatność złożonych w ramach projektu i na bieżąco dokonuje odpowiedniego pomniejszenia wydatków kwalifikowalnych .
IC podjęła działania naprawcze poprzez uwzględnienie ujęcia kwoty 28,10 PLN w dodatku 8 ostatecznego zestawienia wydatków.
Ekstrapolowana korekta finansowa w kwocie 14 039 762,13 PLN w tym wkład EFRR 11 520 355,50 PLN (co stanowi 3 391 820,39 EUR, w tym wkład EFRR 2 783 165,15 EUR) naliczona została w związku z przekazanym w dniu 21.01.2019r. przez IA Wstępnym rocznym sprawozdaniem z kontroli za okres od 1 lipca 2017r. do 30 czerwca 2018 r. w celu obniżenia ryzyka rezydualnego do poziomu istotności poniżej 2%. Kwota ekstrapolowanej korekty finansowej została w całości wykazana w ramach w osi priorytetowej 3; działanie 3.2.
Na potrzeby rozliczeń z KE wartości ekstrapolowanej korekty wynoszą odpowiednio 3 391 820,39 EUR, w tym wkład EFRR 2 883 047,33 EUR.
Follow-up ustaleń poczynionych w poprzednich latach – stwierdzono ustalenia w kwocie 191.853,42 PLN/ 43.579,70 EUR –wszystkie wydatki zostały wyłączone na podst. art. 137 ust. 2 Rozp. Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 1303/2013.
	
Audyt zestawienia wydatków
•	Wstępne Roczne sprawozdanie z kontroli za okres od 1 lipca 2017 r. do 30 czerwca 2018 r. (styczeń 2019 r.)	1.	Wyniki audytu systemu: 
W wyniku przeprowadzonego II etapu audytu systemu KWK nr 8 (dla funkcji IZ) oraz KWK nr 13 (dla funkcji IC) zostały ocenione w kategorii 1.
2.	Wyniki audytu na próbie operacji:
Na podstawie projektu Rocznego zestawienia wydatków nie potwierdzono, iż wszystkie nieprawidłowe kwoty wykryte w ramach operacji objętych próbą (tj. 4.446.721,92 PLN / 1.063.610,83 EUR) zostały wyłączone z projektu Rocznego zestawienia wydatków.
3.	Wyniki audytów KE i ETO
Nie wystąpiły kontrole przeprowadzone przez KE i ETO w odniesieniu do roku obrachunkowego 2017/2018.	IA nie stwierdziła błędów systemowych, wpływających na kompletność, rzetelność i prawdziwość ujęcia informacji w zestawieniu wydatków.
W związku z ostatecznym stanowiskiem KE oraz ETO wskazującym na niekwalifikowalność podatku VAT w przypadku udzielania OOP wsparcia w zakresie dofinansowania działalności gospodarczej oraz refundacji kosztów doposażenia lub wyposażenia stanowiska pracy w projektach EFS, konieczne stało się nałożenie korekty systemowej na wydatki obarczone błędem.	Wszystkie nieprawidłowe kwoty wykryte w ramach operacji objętych próbą (tj. 4.446.721,92 PLN / 1.063.610,83 EUR) zostały wyłączone z Rocznego Zestawienia Wydatków.
Korekta systemowa dotycząca niekwalifikowalnego podatku VAT w projektach pozakonkursowych powiatowych urzędów pracy oraz innych projektach, w których wystąpił schemat dofinansowania podjęcia działalności gospodarczej oraz refundacji kosztów doposażenia lub wyposażenia miejsca pracy, została nałożona, zgodnie z opisem wyżej. 
Nieprawidłowe wydatki związane niekwalifikowalnym VAT w projektach pozakonkursowych powiatowych urzędów pracy oraz innych projektach, w których wystąpił schemat dofinansowania podjęcia działalności gospodarczej oraz refundacji kosztów doposażenia lub wyposażenia miejsca pracy, zostały skorygowane w roku obrachunkowym 2018.
Korekta systemowa w kwocie 17 285 235,66 PLN / 4 027 690,29 EUR, w tym wkład EFS 3 423 536,75 EUR, naliczona została w związku z przekazanym 17.05.2018 przez KE 'warning letter' i dotyczy ww. kwestii. Jednocześnie, korekta systemowa uwzględnia ustalenia dokonane przez IA podczas audytu systemu i operacji za okres od 1 lipca 2016 r. do 30 czerwca 2017 r. Kwota korekty systemowej stanowi sumę: - kwoty 11 753 381,47 PLN wyliczonej w ramach PI 8i i wykazanej w osi priorytetowej VII; - kwoty 3 521 825,00 PLN wyliczonej w ramach PI 8iii i wykazanej w osi priorytetowej VII; - kwoty 511 566,35 PLN wyliczonej w ramach PI 8v i wykazanej w osi priorytetowej VII; - kwoty 1 498 462,84 PLN wyliczonej w ramach PI 9v i wykazanej w osi priorytetowej IX.	

Kwota korekt w zestawieniu wydatków, które zastosowano w wyniku stwierdzenia nieprawidłowości i które wprowadzono do czasu złożenia ostatecznego wniosku o płatność okresową i po złożeniu takiego wniosku.	
	Do czasu złożenia ostatecznego wniosku o płatność okresową
Kwota zagregowana (EUR)	Po złożeniu ostatecznego wniosku o płatność okresową 
(odniesienie do tabeli dotyczącej wyszczególnienia różnic pomiędzy wydatkami – dodatek 8 do załącznika VII do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 1011/2014) 
Kwota zagregowana (EUR)	
	Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	
Oś priorytetowa 1 	0,00	0,00	0,00	0,00	
Oś priorytetowa 2	0,00	0,00	0,00	0,00	
Oś priorytetowa 3 	0,00	0,00	1 061 997,70	477  898,97	
Oś priorytetowa 4 	0,00	0,00	0,00	0,00	
Oś priorytetowa 5 	0,00	0,00	0,00	0,00	
Oś priorytetowa 6 	0,00	0,00	0,00	0,00	
Oś priorytetowa 7 	0,00	0,00	1 613,13	1 613,13	
Oś priorytetowa 8 	0,00	0,00	0,00	0,00	
Oś priorytetowa 9	0,00	0,00	654,24	654,24	
Oś priorytetowa 10	0,00	0,00	34 803,63	34 803,63	
Oś priorytetowa 11	0,00	0,00	0,00	0,00	
Oś priorytetowa 12	0,00	0,00	0,00	0,00	
Oś priorytetowa 13	0,00	0,00	0,00	0,00	
Razem	0,00	0,00	35 457,87	35 457,87	
* Stan na dzień 05.02.2019 r.

3.	Podsumowanie kontroli przeprowadzonych w zakresie wydatków w odniesieniu do roku obrachunkowego kończącego się w dniu 30 czerwca 2018 r.: weryfikacji administracyjnych 
na podstawie art. 125 ust. 5 lit a) rozporządzenia PE i Rady (UE) nr 1303/2013 z dnia 17.12.2013 r.

Opis przyjętej metodyki weryfikacji administracyjnych: 
Podczas weryfikacji administracyjnych prowadzonych przez RR (w zakresie pomocy technicznej) oraz FR i ŚCP, sprawdzeniu podlegają wszystkie dokumenty finansowo-księgowe, natomiast w FS i WUP kontrole prowadzone są na próbie dokumentacji.

1. Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego (FS) 
Zmiany w metodyce w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego, wprowadzone Rocznym Planem Kontroli na rok obrachunkowy od 1 lipca 2017 r. do 30 czerwca 2018 r.:
Sprawdzeniu podlega dokumentacja źródłowa dotycząca 5 dokumentów finansowo-księgowych z danego wniosku o płatność, wyłoniona zgodnie z następującymi założeniami:
1.	wyliczana jest kwota 15% wartości wydatków kwalifikowalnych wykazanych przez Beneficjenta we wniosku o płatność;
2.	z zestawienia dokumentów we wniosku o płatność losowane są dokumenty, których narastająca wartość rozliczanych wydatków wynosi nie mniej niż 15% sumy wydatków kwalifikowalnych;
3.	w przypadku wylosowania więcej niż 5 dokumentów, weryfikacji podlega pierwszych 5 których wartość rozliczanych wydatków jest największa;
4.	w sytuacji gdy w ramach wylosowanej próby zostanie wyłonionych mniej niż 5 dokumentów finansowo-księgowych, które zapewniają 15% wydatków kwalifikowalnych wówczas tylko te dokumenty podlegają weryfikacji.
W w/w metodologii doboru próby dokumentów do weryfikacji warunek 15 % wydatków kwalifikowalnych oraz 5 dokumentów, są warunkami rozłącznymi.
Zmiany w metodyce, wprowadzone aktualizacją Rocznego Planu Kontroli na rok obrachunkowy od 1 lipca 2017 r. do 30 czerwca 2018 r., obowiązujące od 22 maja 2018 r.:
Sprawdzeniu podlega dokumentacja źródłowa dotycząca 5% dokumentów, jednak nie więcej niż 10 dokumentów tj.:
1.	w ramach każdego wniosku o płatność rozliczającego wydatki, sprawdzeniu podlegają faktury lub dokumenty o równoważnej wartości dowodowej i dowody zapłaty,
2.	w ramach wybranych dwóch wniosków o płatność w projekcie, sprawdzeniu podlegają:
a)	faktury lub dokumenty o równoważnej wartości dowodowej i dowody zapłaty,
b)	dokumentacja towarzysząca tj. pozostałe dokumenty źródłowe dotyczące danego wydatku istotne z punktu widzenia kwalifikowalności wydatków, w tym dokumentacja dotycząca rozeznania rynku, wyboru wykonawcy, umowy, zakresy obowiązków, produkty umów, protokoły odbioru, etc; przy czym na wylosowane 5% dokumentów składa się (pod warunkiem dostępności danych):
•	3% dokumentów stanowiących wydatki z obszaru najbardziej ryzykownego, jakim jest udzielanie zamówień publicznych w trybie Pzp / zasady konkurencyjności,
•	2% dokumentów stanowiących pozostałe wydatki.

Wybór dwóch wniosków do weryfikacji pogłębionej jest dokonywany według profesjonalnego osądu kontrolującego, z uwzględnieniem możliwości dokonania kontroli wydatków dotyczących zamówień publicznych w trybie Pzp / zasady konkurencyjności (poprzez zbadanie czy w ramach danego wniosku o płatność występują wydatki z obszaru najbardziej ryzykownego). 
W przypadku, gdy wylosowana próba tj. 5% dokumentów, nie więcej niż 10 dokumentów nie wyczerpuje warunku wskazanego w pkt. 2 lit. b) wówczas dobierane są dodatkowe dokumenty z danego wniosku o płatność celem zapewnienia udziału 3% dokumentów z obszaru najbardziej ryzykownego oraz 2% dokumentów stanowiących pozostałe wydatki (pod warunkiem, że wniosek o płatność zawiera wymagany udział w poszczególnych obszarach).

2. Wojewódzki Urząd Pracy w Katowicach (WUP)
Zmiany w metodyce w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego, wprowadzone Rocznym Planem Kontroli na rok obrachunkowy od 1 lipca 2017 r. do 30 czerwca 2018 r.:
1.	WUP przyjmuje, iż przy weryfikacji wniosków o płatność kontroli będzie podlegała 5% próba dokumentów wykazanych w danym wniosku. Przy czym prawidłowość poniesienia poszczególnych wydatków będzie badana na podstawie przesłanych przez Beneficjenta dokumentów finansowo-księgowych wraz z dokumentami potwierdzającymi dokonanie płatności (np. wyciągi bankowe) oraz pozostała dokumentacja źródłowa, która jest niezbędna do ustalenia kwalifikowalności wydatków (np. umowy o pracę, umowy zlecenia, listy płac, rachunki, faktury, wyciągi bankowe, raporty kasowe, zakresy obowiązków, protokoły odbioru itp.). 
Próba dokumentów stanowiąca 5% będzie określana na podstawie zestawienia dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków ujętego we wniosku o płatność poprzez:
a)	wyliczenie na podstawie zestawienia liczby dokumentów jaką stanowi 5% próby [np. zestawienie zawiera 100 niepowtarzających się pozycji - po wcześniejszym zastosowaniu funkcji „usuń duplikaty” - (z uwzględnieniem danych z całej tabeli 
w tym z numerem dokumentu, numerem księgowym lub ewidencyjnym oraz NIP wystawcy/PESEL) próbę do weryfikacji wniosku o płatność będzie stanowić 5 dokumentów)]. Na tej podstawie wybierane są losowo z zastosowaniem odpowiedniej funkcji w arkuszu kalkulacyjnym MS Excel lub
b)	poprzez zastosowanie odpowiednich funkcjonalności w systemie LSI 2014, polegających na wyłonieniu próby dokumentów przez system (zgodnie z założeniami określonymi w ppkt. a), tuż po ostatecznym sporządzeniu przez Beneficjenta wniosku o płatność w systemie LSI 2014, ale jeszcze przed przekazaniem go do właściwej instytucji. Sytuacja taka zapewniłaby równoczesne przekazanie do instytucji pierwszej wersji wniosku o płatność wraz z próbą dokumentów. System w tym przypadku musiałby zapewnić odpowiednie zabezpieczenie niniejszej funkcjonalności, aby nie dochodziło do jakiejkolwiek ingerencji w dobór próby.
2.	W przypadku wystąpienia po stronie WUP uzasadnionych wątpliwości co do prawidłowości poniesionych wydatków np. na podstawie zweryfikowanej 5% próby, istnieje możliwość:
a)	zwiększania ww. próby dokumentów źródłowych, które podlegają weryfikacji w celu prawidłowej oceny kwalifikowalności wydatków,
b)	wezwania Beneficjenta przez WUP do złożenia konkretnych dokumentów celem dokonania oceny kwalifikowalności poniesionych wydatków. 
Metodyka ta obowiązywała przez cały okres roku obrachunkowego. Uspójnienie metodyki w ramach EFS, zgodnie z rekomendacją KE, nastąpiło od roku obrachunkowego 2018/2019.

3. Wydział Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (FR) i Śląskie Centrum Przedsiębiorczości w Chorzowie (ŚCP)
Metodyka bez zmian, poniżej opisano główne założenie.
W przypadku projektów realizowanych ze środków EFRR weryfikacji administracyjnej podlega 100% dokumentów finansowo-księgowych dołączanych do wniosków o płatność. 
Powyższa procedura nie dotyczy wydatków rozliczanych metodami uproszczonymi, co do których weryfikacja przebiega zgodnie z wymogami zawartymi w Wytycznych w zakresie kwalifikowalności EFFR, EFS i FS na lata 2014-2020.

4. Wydział Rozwoju Regionalnego (RR) 
•	Pomoc techniczna
Weryfikacja wniosku o płatność na 100% dokumentów finansowo-księgowych przedstawionych do rozliczenia wraz z potwierdzeniami zapłaty. 
Zmiany w metodyce w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego:
Na etapie weryfikacji wniosku kontrolowana jest dokumentacja każdego zamówienia publicznego, którego wartość przekracza próg 50 000,00 zł (podwyższenie progu). 
•	Instrumenty finansowe (IF)
W związku z powierzeniem przez IZ RPO WSL wdrożenia IF Europejskiemu Bankowi Inwestycyjnemu/Europejskiemu Funduszowi Inwestycyjnemu w zakresie realizacji umowy o finansowaniu obowiązki związane z kontrolą operacji zapewniane są przez IZ RPO WSL.
Kontrole u pośredników finansowych będą przeprowadzane przez IZ RPO WSL przynajmniej raz u każdego pośrednika w okresie wdrażania instrumentu finansowego oraz u każdego pośrednika finansowego na zakończenie realizacji umowy. 
W roku obrachunkowym 2017/2018, w związku z przedłużającą się procedurą wyboru pośredników i późnym terminem podpisania umów operacyjnych, nie planowano przeprowadzania kontroli u pośredników finansowych. 
•	Kontrole krzyżowe
Ponadto, weryfikacje administracyjne przyjmują również formę kontroli krzyżowych.
Kontrola krzyżowa programu przeprowadzana jest w cyklu kwartalnym na podstawie danych zamieszczonych w SL 2014 oraz na podstawie dokumentów księgowych poświadczających poniesione wydatki załączonych do wniosku o płatność. 
Zmiany w metodyce w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego:
Kontrola krzyżowa programu obejmowała co kwartał próbę 10% wszystkich beneficjentów, którzy realizowali/realizują więcej niż jeden projekt w ramach RPO WSL 2014-2020. Od I kwartału 2018 r. została zastosowana próba w wysokości 5% i zmieniona metodyka w kontekście rekomendacji z audytu KE.
Jednocześnie przeprowadzana jest kontrola krzyżowa horyzontalna z projektami PROW 14-20 i PO RYBY, której celem również jest wykrywanie i eliminowanie podwójnego finansowania wydatków pomiędzy projektami realizowanymi przez jednego beneficjenta w co najmniej dwóch Programach Operacyjnych tj. RPO WSL 2014-2020 i PROW 14-20 lub PO RYBY.	

Główne wyniki
Wg stanu na dzień 31.01.2019r. w ramach 62 projektów wykryto błędy/ nieprawidłowości związane z korektami finansowymi wydatków certyfikowanych:
•	28 projektów w ramach EFRR, 
•	34 projekty w ramach EFS.
Insty-tucja	
Liczba projektów z błędami/ nieprawidło-wościami	
Liczba 
niepra-widłowości	

RR	
0	
0	

FR	
24	
32	

FS	
24	
50	

ŚCP	
4	
5	

WUP	
10	
17	

ogółem	
62	
104	

Rodzaj wykrytych błędów/ nieprawidłowości
(wybrane z wykazu znajdującego się w sekcji 2.1.3.1):
•	Niekwalifikowalne wydatki (68 nieprawidłowości w 41 projektach),
•	Zamówienia publiczne (2 nieprawidłowości w 1 projekcie),
•	Wiarygodność danych i wskaźników (6 nieprawidłowości w 2 projektach),
•	Inny typ nieprawidłowości (28 nieprawidłowości w 19 projektach), w tym:
•	16 nieprawidłowości w 11 projektach – naruszenie zasady konkurencyjności;
•	7 nieprawidłowości w 4 projektach – zwrot kosztów uczestnictwa niekwalifikowalnego uczestnika projektu;
•	2 nieprawidłowości w 1 projekcie – zwrot stypendium stażowego;
•	1 nieprawidłowość – nadpłata faktury za szkolenie;
•	1 nieprawidłowość – zmiana statusu MŚP (z małego na średni);
•	1 nieprawidłowości w 1 projektach – zapłata zawyżonej faktury.

Wykryte błędy mają charakter indywidualny.	Wyciągnięte wnioski i podjęte lub planowane działania naprawcze 
FR:
Beneficjenci dokonali zwrotu środków, zwrócili część refundacji nienależnie wypłaconej przez IZ RPO WSL, wyrazili zgodę na pomniejszenie wydatków, kwota wydatków kwalifikowalnych została pomniejszona na etapie autoryzacji.
Ponadto w zakresie podjętych działań naprawczych FR:
•	prowadzi warsztaty dla beneficjentów na temat zasad obowiązujących przy rozliczaniu projektów oraz omawiające najczęściej popełniane błędy, 
•	informuje beneficjenta w formie pisemnej o naruszeniach jakie stwierdzone zostały podczas kontroli administracyjnej, wskazując podstawę prawną celem uniknięcia błędów przez beneficjenta w dalszym rozliczaniu projektu,
•	prowadzi stronę internetową, na której beneficjent ma dostęp do dokumentów, przepisów prawa i informacji przydatnych z punktu widzenia realizacji i rozliczania projektu.

FS:
Wartość nałożonych korekt finansowych podlegała zwrotowi na konto IZ. Kwoty  nieprawidłowości zostały wycofane z certyfikacji wydatków.  
W toku realizacji projektu wspieranie Beneficjentów w podejmowaniu działań zmierzających do osiągnięcia założeń projektowych.
Ponadto FS podjął szereg dodatkowych działań naprawczych, do których należą m.in:
•	przesyłanie do wiadomości Beneficjentów List sprawdzających dotyczących kontroli zamówień udzielonych poza ustawą Pzp wraz 
z Ustaleniami kontrolnymi dotyczącymi zamówień/ postepowań o udzielenie zamówienia w projekcie, w których to dokumentach znajdują się informacje dotyczące uchybień/ zastrzeżeń/ negatywnych wyników kontroli w ramach przeprowadzonych zamówień;
•	organizacja cyklicznych spotkań informacyjnych dla Beneficjentów projektów dotyczących realizacji i rozliczania projektów zgodnie z Wytycznymi w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności na lata 2014-2020 oraz Wytycznymi w zakresie monitorowania postępu rzeczowego realizacji programów operacyjnych na lata 2014-2020;
•	przygotowanie specjalnego modułu dotyczącego procedury zamówień publicznych przedstawianego w trakcie spotkań informacyjnych dla Beneficjentów. Przedstawianie Beneficjentom informacji dotyczących uregulowań zawartych w Wytycznych oraz istotnych kwestii dotyczących błędów podczas przeprowadzenia procedury zamówień publicznych, na bazie doświadczeń w zakresie kontroli poprawności przeprowadzonej procedury zamówień publicznych;
•	zorganizowanie specjalnie wyodrębnionej, pomocniczej linii telefonicznej dla Beneficjentów planujących wszczęcie postępowania o udzielenie zamówienia, obsługiwana przez pracowników Referatu zamówień i administracji;
•	dokonanie zmian w zakresie metodologii doboru próby dokumentów do kontroli uwzględniającą nałożenie szczególnego nacisku na kontrolę obszaru najbardziej ryzykownego (czyli obejmującego przeprowadzenia procedury postępowania w trybie pzp / zasady konkurencyjności).

ŚCP:
Nałożenie korekty finansowej lub zwrot wypłaconej kwoty dofinansowania.
W kontekście zmiany statusu przedsiębiorstwa - poddano analizie wszystkie umowy o dofinansowanie, które zostały podpisane w roku n, dla których ostatnim rokiem obrachunkowym nie był rok n-1, tylko wcześniejszy i które w ostatnim roku obrachunkowym posiadały status MŚP inny, niż w dwóch pozostałych latach obrachunkowych.
W kontekście kwalifikowalności wydatków - zasady kwalifikowalności stanowią załącznik do umowy o dofinansowanie, w związku z powyższym beneficjenci mają wiedzę, jakie wydatki mogą zostać uznane za kwalifikowalne, a które nie kwalifikują się do dofinansowania. Ponadto kwalifikowalność wydatków jest szeroko omawiana podczas szkoleń dla beneficjentów.
Podczas warsztatów dla Beneficjentów omawiane są różne rodzaje nieprawidłowości. Przykładanie dużej wagi do weryfikacji wniosków o płatność/ kontroli w tym zakresie.
WUP:
Wartość nałożonych korekt finansowych podlegała zwrotowi na konto IZ. Kwoty  nieprawidłowości zostały wycofane z certyfikacji wydatków.  
W toku realizacji projektu wspieranie Beneficjentów w podejmowaniu działań zmierzających do osiągnięcia założeń projektowych.
Ponadto WUP podjął szereg dodatkowych działań naprawczych, do których należą m.in.:
- organizacja cyklicznych spotkań informacyjnych dla Beneficjentów projektów dotyczących realizacji i rozliczania projektów zgodnie z Wytycznymi w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności na lata 2014-2020 oraz Wytycznymi w zakresie monitorowania postępu rzeczowego realizacji programów operacyjnych na lata 2014-2020
- dokonanie zmian w zakresie metodologii doboru próby dokumentów do kontroli uwzględniającą nałożenie szczególnego nacisku na kontrolę obszaru najbardziej ryzykownego (czyli obejmującego przeprowadzenia procedury postępowania w trybie pzp / zasady konkurencyjności),
W kontekście kwalifikowalności wydatków - zasady kwalifikowalności są wymienione w umowy o dofinansowanie jako dokument obligujący Beneficjenta do stosowania. W związku z powyższym Beneficjenci mają wiedzę, jakie wydatki mogą zostać uznane za kwalifikowalne, a które nie kwalifikują się dofinansowania,
- przedstawianie Beneficjentom informacji dotyczących uregulowań zawartych w Wytycznych oraz istotnych kwestii dotyczących błędów podczas przeprowadzenia procedury zamówień publicznych, na bazie doświadczeń w zakresie kontroli poprawności przeprowadzonej procedury zamówień publicznych.	

Dodatkowe informacje dot. kontroli krzyżowych:
W wyniku przeprowadzonych kontroli krzyżowych nie stwierdzono występowania podwójnego finansowania w ramach RPO WSL 2014-2020. Wyjaśniane było 5 przypadków podejrzenia podwójnego finansowania, dotyczące 4 Beneficjentów.
W wyniku przeprowadzonych kontroli krzyżowych horyzontalnych z projektami PROW 14-20 i z projektami PO RYBY ustalono, iż nie zachodzi podejrzenie podwójnego finansowania pomiędzy projektami RPO WSL 2014-2020 a projektami PROW 14-20 i PO RYBY.	

B. Weryfikacje administracyjne
Kwota korekt w zestawieniu wydatków za rok obrachunkowy do 30 czerwca 2018 r., które zastosowano w wyniku stwierdzenia nieprawidłowości i które wprowadzono do czasu złożenia ostatecznego wniosku o płatność okresową i po złożeniu takiego wniosku. 	

Oś 
priorytetowa	Do czasu złożenia ostatecznego wniosku o płatność okresową
Kwota zagregowana (EUR)	Po złożeniu ostatecznego wniosku o płatność okresową*
(odniesienie do tabeli dotyczącej wyszczególnienia różnic pomiędzy wydatkami – dodatek 8 do załącznika VII do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 1011/2014) 
Kwota zagregowana (EUR)	
	Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	
1	232,13	174,09	0,00	0,01	
2	13 819,37	13 819,37	746,27	746,27	
3	0,00	0,00	1 063 343,47	479 087,56	
4	9 316,94	9 316,94	7 362,18	7 362,18 	
5	0,00	0,00	355,02	157,23	
6	1 662,03	1 662,03	43 821,63	43 821,63	
7	2 475,98	2 428,23	2 852,02	2 654,46	
8	2 210,69	2 210,69	170 652,96	170 652,96	
9	14 076,77	           	13 890,81	45 559,77	45 559,77	
10	0,00	0,00	6 321,13	6 321,13	
11	6 221,07	6 044,92	11 346,95	11 346,95	
12	37 294,93	37 294,93	13 247,45	13 247,45	
13	0,00	0,00	0,00	0,00	
Razem	87 309,91	86 842,01	1 365 608,85	780 957,60	
* Stan na dzień 05.02.2019 r.
Spójność Rocznego Podsumowania z Rocznym Zestawieniem Wydatków przedstawiają tabele w części D i E dokumentu.
Do czasu złożenia ostatecznego wniosku o płatność okresową – 38 nieprawidłowości.
Po złożeniu ostatecznego wniosku o płatność okresową – 66 nieprawidłowości.
Łącznie – 104 nieprawidłowości.	

4.	Podsumowanie kontroli przeprowadzonych w zakresie wydatków w odniesieniu do roku obrachunkowego kończącego się w dniu 30 czerwca 2018 r.: kontrole na miejscu zgodnie z art. 125 ust. 5 lit b) rozporządzenia PE i Rady (UE) nr 1303/2013 z dnia 17.12.2013 r. 
Liczba kontroli przeprowadzonych w roku obrachunkowym przez instytucje zaangażowane w prowadzenie kontroli projektów w ramach RPO WSL 2014-2020:
•	RR: 3 kontrole w siedzibie beneficjenta,
•	FR: 85 kontroli w siedzibie beneficjenta oraz 559 kontroli zamówień, 5 kontroli w trybie doraźnym,
•	FS: 158 kontroli w siedzibie beneficjenta oraz 99 wizyt monitoringowych, 11 kontroli w trybie doraźnym, 5 kontroli trwałości,
•	ŚCP: 154 kontroli w siedzibie beneficjenta oraz 143 wizyt monitoringowych, brak kontroli w trybie doraźnym,
•	WUP: 76 kontroli w siedzibie beneficjenta oraz 80 wizyt monitoringowych, brak kontroli w trybie doraźnym.

Opis metodyki: 
Podczas kontroli projektów prowadzonych w siedzibie Beneficjenta przez FR i ŚCP,  sprawdzeniu podlegają wszystkie dokumenty projektowe, natomiast w RR, FS i WUP kontrole prowadzone są na reprezentatywnej próbie dokumentacji finansowej i merytorycznej projektu, zgodnie z uregulowaniami w tym zakresie wskazanymi w RPK.

1. Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego (FS):

Zgodnie z RPK, próbą kontroli obejmuje się 30% projektów spełniających definicję „projektu realizowanego w danym roku”. Wybór próby projektów do kontroli dokonywany jest raz na kwartał na podstawie przeprowadzonej analizy ryzyka.
Przy wyborze projektów konkursowych do kontroli, zgodnie z metodyką doboru próby, z uwzględnieniem analizy ryzyka brane są pod uwagę w szczególności następujące czynniki ryzyka modyfikacja w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego (usunięcie czynnika dot. realizacji projektów w ramach PROW/ PO RYBY):
1.	Wartość projektu;
2.	Liczba realizowanych przez danego Beneficjenta projektów w ramach RPO WSL;
3.	Liczba uczestników objętych formami wsparcia w ramach projektu;
4.	Liczba partnerów projektu;
5.	Liczba realizatorów;
6.	Skargi/ pisma zgłaszane przez osoby trzecie, dot. nieprawidłowej realizacji projektu realizowanego w ramach RPO WSL;
7.	Występowanie zasad pomocy publicznej/ pomocy de minimis w ramach projektu.
Jednocześnie rozszerza się pulę projektów podlegających analizie ryzyka o projekty, w których stwierdzono poważne nieprawidłowości w ramach poprzednich kontroli, tj. o projekty, w których kontrola wykazała istotne uchybienia i wydatki niekwalifikowalne.
Metodyka doboru próby dokumentów podczas kontroli na miejscu
Kontrole projektów w siedzibie Beneficjenta prowadzone są na próbie dokumentacji finansowej i merytorycznej w celu dokonania całościowej oceny projektu. 
Doprecyzowanie metodyki w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego:
Przy doborze próby dokumentów Zespół kontrolujący kieruje się następującymi przesłankami: 
1)	W przypadku dokumentacji personelu projektu oraz procedur zakupu, Zespół kontrolujący jest zobowiązany do weryfikacji próby dokumentacji dotyczącej wszystkich form zatrudnienia oraz przeprowadzanych rodzajów trybów zamówień;
2)	Kontroli rozliczeń finansowych będzie podlegać dokumentacja finansowo-księgowa, która została ujęta w złożonych wnioskach o płatność. W przypadku, gdy nie został zatwierdzony żaden wniosek o płatność próba do kontroli wybierana jest z całej dokumentacji finansowej dotyczącej projektu na podstawie zestawienia przedstawionego przez beneficjenta. Kontrola dokumentacji finansowej dokonywana jest przynajmniej na poziomie 10% dokumentów. W przypadku, gdy liczba dokumentów przekracza 200, Zespół kontrolujący weryfikuje początkowo 20 wybranych dokumentów finansowo-księgowych, w przypadku niestwierdzenia istotnych uchybień/ nieprawidłowości nie zwiększa próby. Dokumentacja uczestników projektu zostanie zweryfikowana przynajmniej na próbie 10% dokumentów. W przypadku, gdy liczba uczestników przekracza 200 osób, Zespół kontrolujący weryfikuje początkowo dokumentację 20 wybranych uczestników, w przypadku niestwierdzenia istotnych uchybień/ nieprawidłowości nie zwiększa próby. 
3)	W zakresie kontroli projektów partnerskich, w przypadku zaangażowania w realizację projektu więcej niż 3 podmiotów, Kierownik Zespołu kontrolującego może podjąć decyzję o ich skontrolowaniu na podstawie próby. Próba powinna obejmować przynajmniej 3 podmioty.
W zakresie niewymienionych wyżej obszarów kontroli, objęte próbą zostanie przynajmniej 5% pozostałej dokumentacji.

Kontrole trwałości
W przypadku kontroli trwałości przyjmuje się do skontrolowania rocznie minimum 5 % liczby projektów objętych obowiązkiem zachowania trwałości, które mają zatwierdzony wniosek o płatność końcową. Projekty do kontroli trwałości wyłaniane są na podstawie analizy danych zawartych w Bazie projektów podlegających kontroli trwałości po zakończeniu projektu, zawierającej informacje o projektach zakończonych, objętych obowiązkiem zachowania trwałości. Kontrole trwałości przeprowadzane są w miarę możliwości po upływie połowy okresu zachowania zasady trwałości w danym projekcie. Wybór projektów do kontroli trwałości dokonywany jest w oparciu o dobór losowy z interwałem.

2. Wojewódzki Urząd Pracy w Katowicach (WUP):

Metodyka doboru próby projektów do kontroli na miejscu:
Zgodnie z RPK, kontrole zaplanowane do przeprowadzenia w danym roku obrachunkowym obejmują przynajmniej 30% liczby projektów realizowanych w danym roku w ramach Działania/Poddziałania. Projekty do kontroli trwałości wyłaniane są na podstawie danych zawartych w Bazie projektów podlegających kontroli trwałości po zakończeniu projektu, z której wybierane jest minimum 5% projektów. Do puli projektów poddawanych analizie ryzyka włączone są wszystkie projekty, które spełniają definicję projektu realizowanego w danym roku. Jednocześnie do puli włączane są projekty, w których nieprawidłowości stanowią co najmniej 20% wartości zweryfikowanych wydatków oraz zostały podtrzymane oraz projekty, w których w trakcie kontroli IP RPO WSL miały podejrzenie dopuszczenia się oszustw przez beneficjenta. W celu doprecyzowania powyższych zapisów przyjęto, iż 20% wartości zweryfikowanych wydatków odnosi się do wartości wydatków zatwierdzonych do dnia kontroli (wskazanych w Informacji pokontrolnej). 
W przypadku projektu, którego okres realizacji przekracza rok obrachunkowy, IP co do zasady tylko raz uwzględnia ww. projekt w analizie ryzyka. 
Próba projektów do kontroli na miejscu może zostać poszerzona (powyżej 30%) w przypadku, gdy w ocenie IP zasadnym byłoby przeprowadzenie kontroli projektu, mimo nieuzyskania odpowiedniej punktacji w wyniku dokonanej analizy ryzyka. 
Przy wyborze projektów konkursowych do kontroli, analiza ryzyka uwzględnia w szczególności następujące czynniki ryzyka - modyfikacja w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego (usunięcie czynnika dot. realizacji projektów w ramach PROW/ PO RYBY):
1.	wartość projektu,
2.	zadeklarowanie przez Beneficjenta realizacji zamówień/ w trybie konkurencyjności (pod warunkiem dostępności danych),
3.	całkowita wartość stwierdzonych wydatków niekwalifikowalnych lub ich udział w wartości projektu (stwierdzone na podstawie kontroli na miejscu),
4.	liczba realizowanych przez Beneficjenta projektów współfinansowanych w ramach RPO WSL/PO WER (projektów realizowanych przez w perspektywie 2014-2020),
5.	liczba uczestników projektu objętych formami wsparcia w ramach projektu,
6.	liczba partnerów projektu,
7.	możliwość wystąpienia podwójnego finansowania w ramach projektów współfinansowanych z EFS/RPO WSL/PO WER,
8.	wyniki poprzednio przeprowadzonych kontroli projektu/ów danego Beneficjenta w bieżącym okresie programowania (ocena uchybień i/lub nieprawidłowości na podstawie wyników kontroli przeprowadzonych przez WUP Katowice),
9.	fakt złożenia skargi na realizację projektu.
Do kontroli wybierane są projekty najbardziej ryzykowne, które uzyskały największą liczbę punktów dla danej grupy ryzyka w wyniku dokonanej analizy ryzyka.

Metodyka doboru próby dokumentów podczas kontroli na miejscu:
Metodyka generalnie bez zmian, podkreślenie odniesienia do wydatków certyfikowanych w danym roku.
Kontrole projektów w siedzibie Beneficjenta prowadzone są na reprezentatywnej próbie dokumentacji finansowej (dokumenty źródłowe i dowody zapłaty) i merytorycznej projektu (kwalifikowalność uczestników projektu, pomoc publiczna, zamówienia itd.) uwzględniającej, np. wartość projektu, liczbę uczestników projektu objętych projektem czy realizowane formy wsparcia odnoszącej się co do zasady do wydatków certyfikowanych do KE za dany rok obrachunkowy. W trakcie kontroli weryfikowanych jest przynajmniej 5% dokumentów w każdym obszarze realizacji projektu przewidzianego do kontroli. W przypadku dokumentacji finansowej oraz dokumentacji dotyczącej uczestników projektu kontrola dokonywana jest na próbie co najmniej 10% dokumentów.
W uzasadnionych przypadkach, próba dla weryfikacji kwalifikowalności uczestników projektu oraz weryfikacja dokumentacji finansowej może zostać ustalona na odpowiednio niższym poziomie. 
W celu doprecyzowania ww. zapisów przyjęto, iż w przypadku:
•	projektu, w ramach którego liczba uczestników wynosi więcej niż 300, minimalna próba może zostać zmniejszona do 30 osób;
•	dokumentacji finansowej, kontrola dokonywana będzie na próbie co najmniej 10% dokumentów, z zastrzeżeniem, iż nie będzie to więcej niż 20 dokumentów księgowych (wybór na podstawie losowania przypadkowego lub na podstawie osądu eksperckiego).
W przypadku wykrycia – w trakcie kontroli – poważnych nieprawidłowości, próba dokumentacji finansowej i merytorycznej poszerzana jest w odpowiednim obszarze lub zalecane jest, aby Beneficjent dokonał analizy całości dokumentacji dotyczącej zagadnień, w przypadku których stwierdzono uchybienia. Realizacja zaleceń jest przedmiotem szczegółowej kontroli sprawdzającej w siedzibie Beneficjenta lub na dokumentach. W przypadku kontroli rozliczeń finansowych weryfikacji podlegają tylko dokumenty księgowe dokumentujące wydatki poniesione, które zostały ujęte w zatwierdzonych wnioskach o płatność oraz są planowane do certyfikacji za dany rok obrachunkowy. Natomiast w przypadku, gdy wniosek o płatność nie został jeszcze zatwierdzony, weryfikacji podlegają dokumenty księgowe dokumentujące wydatki poniesione, które zostały ujęte w weryfikowanych wnioskach o płatność. Jeżeli nie został złożony żaden wniosek o płatność pośrednią i wniosek o płatność końcową próba dokumentów do kontroli wybierana jest z całej dokumentacji finansowej dotyczącej projektu. Dobór próby dokumentów do kontroli dokonywany jest w oparciu o wartość dokumentów. W przypadku dokumentacji finansowej projektu kontrola dokonywana będzie na próbie co najmniej 10% dokumentów, z zastrzeżeniem, iż nie będzie to więcej niż 20 dokumentów księgowych. 
Jeżeli nie złożono wniosku o płatność, dobór próby dokumentów do kontroli dokonywany jest w oparciu o wysokość wydatków poniesionych od początku realizacji projektu. Dokumenty wybierane są na podstawie losowania przypadkowego oraz wyboru na podstawie osądu eksperckiego.
Wybór dokumentów do kontroli w pozostałych obszarach dokonywany jest w oparciu o dobór losowy z interwałem, losowanie przypadkowe oraz na podstawie osądu eksperckiego, w zależności od obszaru realizacji projektu. 
Wprowadzenie nowych zapisów w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego: 
Kontrole projektów Podmiotowego Systemu Finansowania
Kontrole w ramach projektów PSF będą prowadzone zarówno przez WUP 
u Operatorów oraz przez Operatorów w odniesieniu do przedsiębiorców objętych wsparciem.
Kontrole projektu PSF w siedzibie Operatora będą prowadzone na podstawie dokumentów rozliczeniowych dostarczonych przez przedsiębiorcę (m.in. dokumentów finansowych, zaświadczeń o ukończeniu usługi rozwojowej) i będą polegały głównie na sprawdzeniu, czy usługi rozwojowe zostały zrealizowane i rozliczone zgodnie z warunkami umowy. 
3.	Wydział Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (FR):

Metodyka bez zmian, poniżej opisano główne założenia.
Dla każdego działania wdrażanego przez FR zakładano przeprowadzenie co najmniej 30% kontroli projektów na miejscu na zakończenie ich realizacji. Wartość ta obejmuje przekrój całego okresu wdrażania Programu. Liczba projektów kierowanych do kontroli na miejscu na zakończenie ich realizacji jest stale monitorowana i jeżeli w wyniku przeprowadzonej analizy ryzyka liczba ta (projekty podwyższonego ryzyka) nie przekroczy tego progu, to do kontroli na miejscu realizacji zostaną wskazane także projekty z grupy niskiego ryzyka (dobór ekspercki).
Metodyka doboru próby podlega stałej weryfikacji pod kątem adekwatności dla procesu kontroli, w tym przed przygotowaniem RPK (lub aktualizacji RPK).
Określenie wielkości próby:
W celu wytypowania projektów do kontroli na miejscu realizacji (za pomocą doboru próby) niezbędne jest przeprowadzenie analizy ryzyka. Dobór próby do kontroli na miejscu opiera się na analizie czynników (kryteriów) zawartych w matrycy ryzyka. Opracowana metodyka zapewnia odpowiednią wielkość próby oraz uwzględnia poziom charakterystyczny dla różnych typów beneficjentów i projektów.
Przy określeniu wysokości ryzyka w prawidłowości realizacji projektu bierze się pod uwagę następujące czynniki:
1.	Wartość projektu,
2.	Rodzaj beneficjenta,
3.	Liczba jednocześnie rozliczanych przez Beneficjenta projektów w dniu sporządzenia matrycy ryzyka,
4.	Czas trwania projektu,
5.	Partnerzy w projekcie,
6.	Podmiot realizujący projekt,
7.	Czy w ramach poprzednio przeprowadzonych kontroli analizowanego projektu ustalono wynik z istotnymi zastrzeżeniami,
8.	Czy przesuwano termin zakończenia realizacji projektu?
Na podstawie przeprowadzonej weryfikacji projektów, przygotowywane są matryce ryzyka dla poszczególnych projektów (przypisanie dla projektu czynników ryzyka wg odpowiednich wartości wag i kryteriów punktowych, określenie stopnia ryzyka wyrażonego w %). 
W wyniku przeprowadzonej analizy ryzyka (matryce ryzyka), na podstawie określonego stopnia ryzyka (0 ÷ 100 %), każdy z projektów przyporządkowany zostaje do jednej z dwóch grup ryzyka:
- Projekty podwyższonego ryzyka– co do zasady objęte są obowiązkową kontrolą na miejscu realizacji.
- Projekty niskiego ryzyka– objęte są kontrolą na dokumentach w siedzibie IZ RPO WSL.
Mając na uwadze fakt, iż w trakcie realizacji projektu kontroli podlega 100% rozliczanych przez Beneficjentów zamówień, oraz weryfikacji podlega 100% dokumentów dołączanych przez Beneficjentów do wniosków o płatność, kontrola na zakończenie realizacji projektu stanowi dodatkowe narzędzie kontroli, uwzględniające wszelkie czynniki ryzyka mogące mieć wpływ na poprawność realizacji projektu.
W szczególnych przypadkach możliwe jest odstąpienie od stosowania doboru próby do typowania projektów do kontroli i przeprowadzać kontrolę wszystkich projektów.
Kontrola po zakończeniu realizacji projektu (w tym sprawdzająca trwałość projektu) może zostać przeprowadzona w okresie 5 lat od daty zakończenia realizacji projektu, przy czym za datę zakończenia realizacji projektu przyjmuje się dzień, w którym zostały spełnione łącznie wymienione kryteria: czynności w ramach Projektu zostały faktycznie przeprowadzone (zakończenie rzeczowe projektu) oraz wszystkie wydatki Beneficjenta oraz odnośnego wkładu publicznego zostały opłacone. 

4. Śląskie Centrum Przedsiębiorczości w Chorzowie (ŚCP):

Zgodnie z założeniami RPK, dla każdego działania wdrażanego przez ŚCP zakłada się, że 100% projektów w trakcie oraz na zakończenie realizacji podlegać będzie kontroli w miejscu realizacji projektów: 
a.	w przypadku składania przez Beneficjentów pierwszego wniosku o płatność pośrednią przed wypłatą środków, ŚCP przeprowadza wizyty monitoringowe na miejscu realizacji projektu – zmiana metodyki w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego wprowadzona w maju 2018 r. – ograniczenie liczby wizyt monitoringowych - obecnie w przypadku pierwszego wniosku o płatność pośrednią (nie dotyczy wniosku sprawozdawczego, wniosku o zaliczkę),
b.	w przypadku złożenia przez Beneficjenta wniosku o płatność końcową, kontrole projektów w zakresie kontroli na miejscu odbywają się po złożeniu przez Beneficjenta wniosku o płatność końcową, w trakcie jego weryfikacji.
Dobór projektów inwestycyjnych do kontroli trwałości (zmiana metodyki w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego - zamiast daty płatności końcowej uwzględnia się zakończenie realizacji projektu):
Kontrola sprawdzająca trwałość projektu dla MŚP może zostać przeprowadzona w okresie 3 lat (dot. MŚP)/ 5 lat (dot. dużych przedsiębiorstw) od zakończenia realizacji projektu. Kontrola ta przeprowadzana jest podczas wizji lokalnej na miejscu realizacji projektu/w siedzibie Beneficjenta lub na podstawie dokumentów w siedzibie beneficjenta/IP RPO WSL. 
Kontrole sprawdzające trwałość projektu w miejscu ich realizacji lub siedzibie Beneficjenta - wybór co najmniej 5% projektów odbywa się z grupy wypłaconych wniosków o płatność projektów inwestycyjnych – dotyczy wniosków złożonych do IP RPO WSL 2 lata przed wyborem projektów do kontroli trwałości. Dobór do kontroli w tej grupie odbywa się w oparciu o dobór losowy z interwałem z chronologicznej listy projektów (ułożonej według numeru wniosku o płatność końcową). Realizacja kontroli odbywa się tak, aby skontrolowanych zostało nie mniej niż 5% projektów, które zostały zakończone i którym przekazano dofinansowanie. Wybór projektów do kontroli przeprowadzany jest cztery razy w roku i zostanie uwzględniony w ramach RPK.
Metodyka doboru dokumentacji do kontroli na miejscu
W przypadku, gdy czynności kontrolne przeprowadzane przez IP RPO WSL – ŚCP obejmują weryfikację dokumentów dotyczących projektów realizowanych przez beneficjentów w ramach Działania/Poddziałań RPO WSL 2014-2020 wdrażanych przez IP RPO WSL – ŚCP weryfikacji podlegać będzie 100% dokumentacji, pod warunkiem, że liczba dokumentów jednego rodzaju nie przekracza 100 sztuk. W przypadku większej liczby dokumentów jednego rodzaju może zostać podjęta decyzja o zastosowaniu próbkowania. 

5. Wydział Rozwoju Regionalnego (RR) 
•	Pomoc techniczna
Kontrolą objęte są wszystkie projekty, w ramach których kontroluje się wszystkie wnioski o płatność. W trakcie kontroli ocenie podlegają dokumenty związane z realizacją projektu zgodnie z ustaloną metodyką doboru próby. 
Próba typowana jest w sposób losowy i spełnia następujące warunki:
•	kontroli podlega co najmniej 20% wartości wydatków kwalifikowalnych w ramach projektu – zmiana metodyki w trakcie roku obrachunkowego (od maja 2018 r.) – zmniejszenie próby z 30% na 20%;
•	kontroli podlega co najmniej 20% dokumentów księgowych dotyczących wydatków kwalifikowalnych w ramach każdego rodzaju kosztu (nazwy towaru lub usługi określonego we wniosku o płatność), jednak nie mniej niż 2 dokumenty;
zmiana powyższego warunku w trakcie roku obrachunkowego (od maja 2018 r.) na następujące brzmienie:
kontroli podlegać będą dokumenty księgowe wraz z dokumentacją źródłową rozliczone w ramach projektu, dotyczące wydatków kwalifikowalnych. W ramach każdego zadania ilość dokumentów w próbie nie może być mniejsza niż 2:
- co najmniej 20% - w przypadku gdy ilość dokumentów w ramach projektu nie przekracza 100;
- co najmniej 10% - w przypadku gdy ilość dokumentów w ramach projektu znajduje się w przedziale 101-200;
- co najmniej 5% - w przypadku gdy ilość dokumentów w ramach projektu wynosi ponad 200 dokumentów. 
•	dodanie nowego warunku w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego (od  lipca 2017 r.): w przypadku dokumentów księgowych związanych z wynagrodzeniami (lista płac) kontrolujący dokonuje kontroli dokumentów związanych z zatrudnieniem pracownika na próbie 20% dokumentów z zastosowaniem liczb losowych w przypadku gdy lista płac dotyczy więcej niż 20 pracowników.
zmiana powyższego warunku w trakcie roku obrachunkowego (od maja 2018 r.) na następujące brzmienie:
w przypadku kontroli dokumentów związanych z zatrudnieniem pracownika (np. zakres obowiązków) stosuje się próbę 10% pracowników zatrudnionych w ramach projektu z zastosowaniem liczb losowych. W przypadku gdy w ramach projektu zatrudnionych jest mniej niż 10 pracowników próba wynosi 100%.
W przypadku, gdy podczas kontroli na próbie dokumentów zostanie stwierdzone wystąpienie: 
•	istotnych uchybień lub nieprawidłowości – rozumianych, jako zdarzenie mające lub mogące mieć skutek finansowy – wówczas próba losowa zostaje zwiększona o 5% dokumentacji w ramach projektu (zwiększenia co do zasady dokonuje się w zależności od rodzaju istotnych uchybień/nieprawidłowości na dokumentach w ramach danego zadania, przeprowadzonych zamówieniach, zakresach obowiązków). W przypadku wystąpienia istotnych uchybień lub nieprawidłowości po rozszerzeniu kontrolowanej próby, kontroli podlega 100% dokumentów. Zmiana warunku w stosunku do poprzedniego roku obrachunkowego – zmniejszenie próby z 20 do 5%.; 
•	nieistotnych uchybień (bez skutków finansowych) – próba losowa powinna być rozszerzona jeżeli liczba nieistotnych uchybień jest duża. 
•	Instrumenty finansowe
W związku z powierzeniem przez IZ RPO WSL wdrożenia IF Europejskiemu Bankowi Inwestycyjnemu/Europejskiemu Funduszowi Inwestycyjnemu w zakresie realizacji umowy o finansowaniu obowiązki związane z kontrolą operacji zapewniane są przez IZ RPO WSL.
Kontrole u pośredników finansowych będą przeprowadzane przez IZ RPO WSL przynajmniej raz u każdego pośrednika w okresie wdrażania instrumentu finansowego oraz u każdego pośrednika finansowego na zakończenie realizacji umowy. 
W roku obrachunkowym 2017/2018, w związku z przedłużającą się procedurą wyboru pośredników i późnym terminem podpisania umów operacyjnych, nie planowano przeprowadzania kontroli u pośredników finansowych.	

Główne wyniki 
Wg stanu na dzień 31.01.2019r. w ramach 24 projektów wykryto błędy/ nieprawidłowości związane z korektami finansowymi wydatków certyfikowanych:
•	3 projekty w ramach EFRR, 
•	21 projektów w ramach EFS.
Instytucja	
Liczba projektów z błędami/ nieprawidło-wościami	
Liczba 
niepra-widłowości	

RR	
0	
0	

FR	
3	
5	

FS	
14	
17	

ŚCP	
0	
0	

WUP	
7	
12	

ogółem	
24	
34	

Rodzaj wykrytych błędów (wybrane z wykazu znajdującego się w sekcji 2.1.3.1):
•	Niekwalifikowalne wydatki 
(20 nieprawidłowości w 15 projektach),
•	Zamówienia publiczne
(5 nieprawidłowości w 3 projektach),
•	Inny typ nieprawidłowości 
(9 nieprawidłowości w 6 projektach), w tym:
•	5 nieprawidłowości w 4 projektach – naruszenie zasady konkurencyjności;
•	4 nieprawidłowości w 2 projektach – projekt realizowany niezgodnie z założeniami, istnieją podstawy do rozwiązania umowy;

Wykryte błędy mają charakter indywidualny.

	Wyciągnięte wnioski i podjęte lub planowane działania naprawcze 
FR:
Beneficjenci dokonali zwrotu środków, zwrócili część refundacji nienależnie wypłaconej przez IZ RPO WSL, wyrazili zgodę na pomniejszenie wydatków, kwota wydatków kwalifikowalnych została pomniejszona na etapie autoryzacji.
Ponadto w zakresie podjętych działań naprawczych FR:
•	prowadzi warsztaty dla beneficjentów na temat zasad obowiązujących przy rozliczaniu projektów oraz omawiające najczęściej popełniane błędy, 
•	informuje beneficjenta w formie pisemnej o naruszeniach jakie stwierdzone zostały podczas kontroli administracyjnej, wskazując podstawę prawną celem uniknięcia błędów przez beneficjenta w dalszym rozliczaniu projektu,
•	prowadzi stronę internetową, na której beneficjent ma dostęp do dokumentów, przepisów prawa i informacji przydatnych z punktu widzenia realizacji i rozliczania projektu.
FS: 
Zalecono Beneficjentom zwiększenie nadzoru w zakresie przeprowadzanych postępowań oraz zwrot nałożonych korekt finansowych na konto IZ.
Zalecono Beneficjentom zwrot wydatków niekwalifikowalnych na konto IZ oraz zobowiązano do stosowania Wytycznych w zakresie kwalifikowalności wydatków (…), szczególnie w zakresie dotyczącym:
•	zatrudniania i wynagradzania personelu zaangażowanego do realizacji projektu, 
•	podwójnego, finansowania wydatków,
•	ponoszenia wydatków w sposób przejrzysty, racjonalny i efektywny z zachowaniem zasad uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów,
•	uzasadnienia konieczności pozyskania środków trwałych niezbędnych do realizacji projektu,
•	właściwego dokumentowania wartości wkładu niepieniężnego nieprzekraczającego stawek  rynkowych.
Zalecono Beneficjentom zwrot wydatków niekwalifikowalnych na konto IZ oraz zobowiązano do przestrzegania zapisów zawartych umów o dofinansowanie w zakresie realizacji projektu z należytą starannością z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów oraz przygotowania postępowań w ramach projektu w sposób zapewniający zachowanie uczciwej konkurencji oraz równe traktowanie wykonawców.
Zalecono Beneficjentowi zwrot kosztów związanych z wynagrodzeniem pracowników zatrudnionych w ramach projektu oraz zarekomendowano zwiększenie nadzoru nad angażowaniem osób do zadań związanych z realizacją projektu, tak aby posiadały odpowiednie kwalifikacje umożliwiające prawidłowe wykonanie zadań zmierzające do osiągnięcia celów projektu.
Dodatkowo zgodnie z RPK projekty, w których kontrola wykazała istotne uchybienia i wydatki niekwalifikowalne (projekt został oceniony w kategorii nr 3 lub 4) zostają ponownie włączone do analizy ryzyka po upływie co najmniej roku od analizy, w ramach której został wyłoniony lub od przeprowadzenia kontroli doraźnej. 
Ponadto w zakresie podjętych działań naprawczych mających na celu zapobieganie powstawania  wydatków niekwalifikowalnych prowadzone są spotkania informacyjne dla Beneficjentów o tematyce dedykowanej wydatkom niekwalifikowalnym. W danym zakresie Beneficjentom są przekazywane informacje dot. uregulowań zawartych w Wytycznych oraz istotne kwestie dotyczące błędów podczas przeprowadzanej procedury zamówień, a także omawiane są najczęściej popełniane błędy w projektach w celu ich dalszej eliminacji.
WUP:
Pouczono Beneficjentów, w stosownym przypadku podjęto decyzję o rozwiązaniu umowy.
Zalecono Beneficjentom zwrot nałożonych korekt finansowych na konto IP, zwiększenie nadzoru w zakresie realizacji postępowań dotyczących zakupów oraz angażowanie osób do realizacji projektu zgodnie z Wytycznymi w zakresie kwalifikowalności wydatków (…) oraz zgodnie z przepisami prawa.
Dodatkowo zgodnie z RPK projekty, w których kontrola wykazała istotne uchybienia i wydatki niekwalifikowane, w tym projekty w których nieprawidłowości wykryte w ramach kontroli stanowią co najmniej 20% wartości zweryfikowanych wydatków i zostały podtrzymane oraz projekty, w których w trakcie kontroli IP RPO WSL miały podejrzenie dopuszczenia się oszustw przez beneficjenta zostają ponownie włączone do analizy ryzyka. Ponadto w celu doprecyzowania powyższych zapisów przyjęto, iż 20% wartości zweryfikowanych wydatków odnosi się do wartości wydatków zatwierdzonych do dnia kontroli (wskazanych w Informacji pokontrolnej).	

C. Kontrole
Kwota korekt w zestawieniu wydatków za rok obrachunkowy do 30 czerwca 2018 r., które zastosowano w wyniku stwierdzenia nieprawidłowości i które wprowadzono do czasu złożenia ostatecznego wniosku o płatność okresową i po złożeniu takiego wniosku. 
	
Oś priorytetowa	Do czasu złożenia ostatecznego wniosku o płatność okresową
Kwota zagregowana (EUR)	Po złożeniu ostatecznego wniosku o płatność okresową *
(odniesienie do tabeli dotyczącej wyszczególnienia różnic pomiędzy wydatkami – dodatek 8 do załącznika VII do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 1011/2014) 
Kwota zagregowana (EUR)
	
	Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	
1	0,00	0,00	0,00	0,00	
2	0,00	0,00	0,00	0,00	
3	0,00	0,00	0,00	0,00	
4	4 866,57	4 136,56	1 367,32	1 367,32	
5	0,00	0,00	0,00	0,00	
6	0,00	0,00	0,00	0,00	
7	0,00	0,00	122 135,39	119 851,48	
8	0,00	0,00	571,71	571,71	
9	7 060,88	5 209,14	2 526,00	2 526,00	
10	0,00	0,00	34 803,63	34 803,63	
11	2 724,79	2 724,79	5 128,43	5 128,43	
12	0,00	0,00	0,00	0,00	
13	0,00	0,00	0,00	0,00	
Razem	14 652,24	12 070,49	166 532,48	164 248,57	
* Stan na dzień 05.02.2019 r.

Spójność Rocznego Podsumowania z Rocznym Zestawieniem Wydatków przedstawiają tabele w części D i E dokumentu.
Do czasu złożenia ostatecznego wniosku o płatność okresową – 11 nieprawidłowości.
Po złożeniu ostatecznego wniosku o płatność okresową – 23 nieprawidłowości.
Łącznie – 34 nieprawidłowości.	

Oś priorytetowa	Fundusz	Nieprawidłowości
 wykazane w Rocznym Podsumowaniu (89 nieprawidłowości)
(do czasu złożenia ostatecznego wniosku o płatność okresową odniesienie do tabeli dotyczącej wyszczególnienia różnic pomiędzy wydatkami – dodatek 8 do załącznika vii do rozporządzenia wykonawczego komisji (UE) nr 1011/2014)  kwota zagregowana (EUR)	
		weryfikacje	kontrole	łącznie	
		Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	
1	EFRR	0,00	0,01	0,00	0,00	0,00	0,01	
2	EFRR	746,27	746,27	0,00	0,00	746,27	746,27	
3	EFRR	1 063 343,47	479 087,56	0,00	0,00	1 063 343,47	479 087,56	
4	EFRR	7 362,18	7 362,18	1 367,32	1 367,32	8 729,50	8 729,50	
5	EFRR	355,02	157,23	0,00	0,00	355,02	157,23	
6	EFRR	43 821,63	43 821,63	0,00	0,00	43 821,63	43 821,63	
7	EFS	2 852,02	2 654,46	122 135,39	119 851,48	124 987,41	122 505,94	
8	EFS	170 652,96	170 652,96	571,71	571,71	171 224,67	171 224,67	
9	EFS	45 559,77	45 559,77	2 526,00	2 526,00	48 085,77	48 085,77	
10	EFRR	6 321,13	6 321,13	34 803,63	34 803,63	41 124,76	41 124,76	
11	EFS	11 346,95	11 346,95	5 128,43	5 128,43	16 475,38	16 475,38	
12	EFRR	13 247,45	13 247,45	0,00	0,00	13 247,45	13 247,45	
13	EFS	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	
Razem: EFRR+EFS
EFRR
EFS		
1 365 608,85	
780 957,60	
166 532,48	
164 248,57	
1 532 141,33
1 171 368,10
360 773,23
	
945 206,17
586 914,41
358 291,76	

Oś priorytetowa	Fundusz	Nieprawidłowości
 wykazane w Rocznym Podsumowaniu (49 nieprawidłowości)
kwota zagregowana (EUR)	
		weryfikacje	kontrole	łącznie	
		Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	Wydatki kwalifikowalne	Wkład 
publiczny	
1	EFRR	232,13	174,09	0,00	0,00	232,13	174,09	
2	EFRR	              13 819,37	             13 819,37	0,00	0,00	13 819,37	13 819,37	
3	EFRR	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	
4	EFRR	9 316,94	9 316,94	4 866,57	4 136,56	14 183,51	13 453,50	
5	EFRR	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	
6	EFRR	1 662,03	1 662,03	0,00	0,00	1 662,03	1 662,03	
7	EFS	2 475,98	2 428,23	0,00	0,00	2 475,98	2 428,23	
8	EFS	2 210,69	2 210,69	0,00	0,00	2 210,69	2 210,69	
9	EFS	14 076,77	13 890,81	7 060,88	5 209,14	21 137,65	19 099,95	
10	EFRR	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	
11	EFS	6 221,07	6 044,92	2 724,79	2 724,79	8 945,86	8 769,71	
12	EFRR	37 294,93	37 294,93	0,00	0,00	37 294,93	37 294,94	
13	EFS	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	
Razem: EFRR+EFS
EFRR
EFS		
87 309,91	
86 842,01	
14 652,24	
12 070,49	
101 962,15
67 191,97
34 770,18	
98 912,50
66 403,92
32 508,58