Katowice,14 lutego 2019 r.

KA-ZK.1711.38.2018
KA-ZK.KW-00016/19

	

	Pani
Kornelia Cieśla
Dyrektor 
Szpitala Specjalistycznego nr 2
w Bytomiu                                             

	

 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Na podstawie art. 121 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej (Dz. U. z 2018 r., poz. 2190  t. j. ze zm.), przepisów rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania kontroli podmiotów leczniczych (Dz. U. z 2015 r., poz. 1331 t. j.) oraz Regulaminu kontroli podmiotów leczniczych, dla których podmiotem tworzącym jest Województwo Śląskie, stanowiącego załącznik do uchwały nr 1421/264/V/2018 Zarządu Województwa Śląskiego z dnia 19 czerwca 2018 r., została przeprowadzona przez pracowników Urzędu Marszałkowskiego Województwa Śląskiego kontrola w kierowanej przez Panią Jednostce. 
Działając na podstawie § 25 ww. rozporządzenia Ministra Zdrowia przedstawiam ustalenia dokonane w trakcie kontroli oraz ocenę skontrolowanej działalności.

I. Dane identyfikacyjne kontroli:

Jednostka kontrolowana: Szpital Specjalistyczny nr 2 w Bytomiu,  
ul. S. Batorego 15.

Kierownik jednostki kontrolowanej: 
Pani Kornelia Cieśla – Dyrektor – powołana na stanowisko z dniem 01.08.2008 r. na podstawie uchwały nr 1703/183/III/2008 Zarządu Województwa Śląskiego z dnia 31.07.2008 r.

Numer kontroli: KA-ZK.1711.38.2018.

Zakres i okres objęty kontrolą: gospodarka finansowa za lata 2016-2018.           

Jednostka przeprowadzająca kontrolę:
Wydział Kontroli Urzędu Marszałkowskiego Województwa Śląskiego w Katowicach.

Skład zespołu przeprowadzającego kontrolę:
Barbara Łada – Główny Specjalista, upoważnienie nr 765/KA/2018 z dnia 21.11.2018 r., w dniach 26, 27, 29, 30 listopada 2018 r. oraz 3, 4, 5, 6, 7, 10, 11, 13, 14, 17, 18, 19, 20 grudnia 2018 r.,
Małgorzata Biskup – Starszy Specjalista upoważnienie nr 766/KA/2018 z dnia 21.11.2018 r., w dniach 
26, 27, 29, 30 listopada 2018 r. oraz 3, 4, 5, 6, 7, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 18, 19, 20 grudnia 2018 r.

Data rozpoczęcia czynności kontrolnych w jednostce: 26.11.2018 r.
Data zakończenia czynności kontrolnych w jednostce: 20.12.2018 r.     

(dowód: akta kontroli str. 2-9)

II. Ustalenia szczegółowe

1. Rozrachunki według stanu na dzień 31.12.2016 r., 31.12.2017 r. oraz 30.09.2018 r.

A. Opis stanu faktycznego
Na podstawie sprawozdań finansowych, bilansów sporządzonych na dzień 31.12.2016 r., 31.12.2017 r. oraz ksiąg rachunkowych ustalono:

1.1.Rozrachunki na dzień 31.12.2016 r.
Stan zobowiązań  na dzień 31.12.2016 r. kształtował się następująco:
- zobowiązania długoterminowe 1 037 148,00 zł, konto 138 „pożyczka z WFOŚ”,
- krótkoterminowe ogółem 7 227 743,27 zł, w tym:
a)  kredyty i pożyczki 575 103,00 zł, w tym:
- konto 138 „pożyczka z WFOŚ” 575 103,00 zł,
b) z tytułu dostaw i usług – 1 978 718,10 zł, w tym:
 - konto 201 „rozrachunki z dostawcami” 1 978 683,66 zł,
 - konto 200 „ rozrachunki z odbiorcami” 34,44 zł ( zwrot podwójnie zapłaconej kwoty faktury),
c) z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społ. – 2 400 008,52 zł, w tym:
- konto 220 „rozrachunki publicznoprawne” 469 108,00 zł,
- konto 222 „Rozliczenie podatku VAT” 12 096,93 zł,
- konta 229 (pozostałe rozrachunki publiczno-prawne) 1 918 803,59 zł,
e) z tytułu wynagrodzeń – 1 746 675,54 zł, w tym:
- konta 230 „rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń” 1 746 675,54 zł,
f) inne 493 868,42 zł, w tym:
- konto 201  „rozrachunki z dostawcami” 175 893,20 zł,
- konto 240 „pozostałe rozrachunki” 176 854,51 zł,
- konto 231 „wynagrodzenia, płace” 3 406,60 zł, 
- konto 241 „wadia” 137 714,11 zł,
g) fundusze specjalne ZFŚS – 33 369,69 zł,  konto 850 „ZFŚS”.

Na dzień 31.12.2016 r. należności krótkoterminowe wykazane w bilansie, po zmniejszeniu o wartość odpisu aktualizującego wynosiły 7 564 383,53 zł w tym:
- konto 200 „rozrachunki z odbiorcami”  7 930 574,42 zł,
- konto 201 „rozrachunki z dostawcami”  21 022,96 zł
- konto 260 „odpis aktualizujący wartość należności” 387 213,85 zł.

1.2.Rozrachunki na dzień 31.12.2017 r. 
Stan zobowiązań  na dzień 31.12.2017 r. kształtował się następująco:
- zobowiązania długoterminowe 535 000,00 zł (pożyczka z WFOŚ) strona Ma konta138,
- krótkoterminowe ogółem 7 851 613,33 zł, w tym:
a) kredyty i pożyczki:
- konto 138 „pożyczka z WFOŚ” 502 148,00 zł,
b) z tytułu dostaw i usług 2 331 401,43 zł, w tym:
- konto 201 „rozrachunki z dostawcami” 2 331 401,43 zł,
c) z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społ. – 2 604 038,43 zł, w tym:
- konto 220 „Rozrachunki z tyt. podatku od os. fiz.” 522 599,00 zł,
- konto 222 „Rozliczenie podatku VAT” 6 810,54 zł,
- konta 229 „pozostałe rozrachunki publiczno-prawne” 2 074 628,89 zł,
d) z tytułu wynagrodzeń 1 915 421,51 zł:
- konta 230 „rozrachunki z prac. z tyt. wynagrodzeń” 1 915 421,51 zł,
e) inne 464 530,19 zł w tym:
- konto 240 „pozostałe rozrachunki” 175 923,82 zł,
- konto 231 „wynagrodzenia, płace” 3 406,60 zł (wynagrodzenie zmarłego prac. post. spadkowe w toku),
- konto 201 „rozrachunki z dostawcami” 66 691,00 zł,
- konto 241 „wadia” 218 508,77 zł
- konta 850 „ZFŚS” 34 073,77 zł.

Na dzień 31.12.2017 r. należności krótkoterminowe wykazane w bilansie, pomniejszone o wartość odpisu aktualizującego należności wynosiły 6 927 956,32 zł w tym:
- konto 200 „rozrachunki z odbiorcami” 7 204 850,84 zł
- konto 201 „ rozrachunki z dostawcami” 124 201,55 zł,
- konto 205 „kasy fiskalne” 0,10 zł,
- konto 240 „wadium” 3 000,00 zł,
- konto 260 „Odpis aktualizujący wartość należności”  404 096,17 zł.

Kontrolą objęto należności zaewidencjonowane na koncie 260„Odpis aktualizujący wartość należności”.    Na kwotę odpisu 404 096,17 zł składały się należności od:
- pacjentów nieubezpieczonych (11 osób) – 21 265,76 zł,
- kontrahenta nr O0069 – 90,91 zł,
- kontrahenta nr O0052   – 87.264,02 zł,
- kontrahenta  nr  O0056 – 52 434,23 zł,
- kontrahenta nr O0060 –   50 595,87 zł, 
- kontrahenta nr  O1293 – 13 174,29 zł,
- kontrahenta  nr O1366 – 161 039,54 zł ,
- kontrahenta nr  D2043  - 18 232,55 zł.
 Szczegółowa kontrolą objęto   należności objęte odpisem aktualizującym na dzień 31.12.2017 r. dotyczące kontrahentów nr O0052, O0056, O0060, O1366.

1.Kontrahent nr   O0052   – 87.264,02 zł kwota dotyczy należności czynszowych od lutego 2015 r. do grudnia 2016 r.  + odsetki za rok 2014 ( 1.356,05 zł ), za rok 2015 (54,10 zł) oraz za rok  2017 ( 119,12 zł ). W dniu 24.02.2017 r. złożony został wniosek do Sądu Rejonowego w Bytomiu  zawezwanie do próby ugodowej. Do ugody nie doszło. Na chwilę obecną przed Sądem Rejonowym w Bytomiu  toczy się kolejna sprawa o zawezwanie do próby ugodowej ( Sygn.akt.I Co 410/18) na wniosek kontrahenta.

2. Kontrahent  nr  O0056 - 52.434,23 zł kwota dotyczy  należności czynszowych za 2015 r. Przed Sądem Rejonowym w Bytomiu toczy się sprawa o stwierdzenie nabycia spadku  Sygn. akt. I Ns 239/17.

 3.  Kontrahent nr O0060 – 50.595,87 zł kwota dotyczy czynszu najmu za 2009 r. Postępowanie wobec dłużnika  okazało się bezskuteczne. Komornik Sądowy przy Sądzie Rejonowym w Bytomiu wydał postanowienia o umorzeniu postępowań egzekucyjnych:
- Postanowienie z dnia 13.07.2018 r. – Sygn .akt  I KM 1635/17  o umorzeniu postępowania egzekucyjnego prowadzonego na podstawie tyt. wykonawczego sygn. ,akt. Vi GNc 72/10 z dnia 19.01.2010 r. 
 Postanowienie z dnia 13.07.2018 r . Sygn. akt I KM . 1636/17 o umorzeniu  postępowania egzekucyjnego prowadzonego na podstawie tyt. wykonawczego  sygn. akt. sąd. VI GNc 999/10 z 21.06.2010 r.

4. Kontrahent  nr O1366 - 161.039,54 zł  – kwota dotyczy należności czynszowych od 2014 r. (14.272,56 zł  za  2014 r. + 36 751,13 zł za 2015 r. + 57 423,13 zł za 2016 + 52 592,72 zł za rok 2017). 

W dniu 01.12.2014 r. przed Sądem Rejonowym w Tarnowskich Górach została zawarta ugoda 
 Sygn. akt: I Co 2404/14, na podstawie której dłużnik zobowiązał się do zapłaty kwoty 98 184,21 zł 
 w 24  równych ratach po 4 091,01 zł  płatnych do ostatniego dnia każdego miesiąca, począwszy od grudnia 2014 r.  
 W dniu 18.05.2017 r. przed Sądem Rejonowym w Tarnowskich Górach została zawarta ugoda 
 Sygn. akt: I Co 478/17, na podstawie której dłużnik zobowiązał się do zapłaty kwoty 98 483,57 zł 
 w 18  równych ratach po 5.471,31 zł  płatnych do ostatniego dnia każdego miesiąca, począwszy od czerwca 2017 r. oraz 317,00 zł tytułem zwrotu kosztów postepowania do 30.06.2017 z zastrzeżeniem iż zwłoka w płatności którejkolwiek z rat stawia całą pozostałą do zapłaty kwotę w stan natychmiastowej wymagalności. Strony oświadczyły, że  ugoda wyczerpuje całość roszczenia pomiędzy stronami. Ustalono, że dłużnik nie wywiązywał się z zawartej ugody, do końca 2017 r. zapłacono 27 357,24 zł.
W dniu 03.10.2018 r. , pismem DK/147/2018 Szpital wystąpił  do dłużnika ( potwierdzenie odbioru  w dniu 05.10.2018 r. ) z przedsądowym wezwaniem do zapłaty faktur wystawianych w okresie od lutego 2017 r. do sierpnia 2018 r. na kwotę 82.857,31 zł , w w/w wezwaniu  przypomniano o  zaległej zapłacie kwot wynikających z obu ugód ( 14.272,56 z 2014 r i 98.483,57 z 2017 r.) 
W dniu 26.10.2018 r.  zawarto porozumienie  z dłużnikiem, na podstawie którego Szpitalowi przysługuje bezsporna wierzytelność na kwotę 200 138,25 zł wynikająca z następujących tytułów:
- prawomocnej ugody zawartej w dniu 01.04.2014 r. przed Sądem Rejonowym w Tarnowskich Górach w sprawie I CO 2404/14 – kwota 14 272,56 zł,
- prawomocnej ugody zawartej w dniu 18.05.2017 r. przed Sądem Rejonowym  w Tarnowskich Górach w sprawie I CO 478/17 – kwota 98 483,57 zł,
- wymagalnych należności z tytułu najmu za okres 04.2014 r. do 09.2018 r. na kwotę 87.382,12 zł.
Dłużnik zobowiązał się  wpłacić  do dnia 30.11.2018 r jednorazowo kwotę 19.050,51 zł  na poczet zadłużenia wynikającego z ugody z dnia 01.12.2014 r,. a począwszy od grudnia 2018 r. wpłacać na konto wierzyciela w terminach do ostatniego dnia kolejnego miesiąca  kwotę nie mniejszą niż 
4 000,00 zł na poczet spłaty zadłużenia wynikającego z ugody z dnia 18.05.2018 r. i z kwoty wymagalnych należności z tytułu umowy najmu. Ustalono, że dłużnik wywiązuje się z zawartego porozumienia. W dniu  30.11.2018 r. została wpłacona kwota 19 050,51 zł, a w dniu 28.12.2018 r. kwota 4 000,00 zł.

1.3. Rozrachunki na dzień 30.09.2018 r. 

Zgodnie z ewidencją księgową kont rozrachunkowych zespołu „2” na dzień 30.09.2018 r.:
- stan zobowiązań kształtował się następująco:
200 „Rozrachunki z odbiorcami” 16 273,83 zł,
201 „Rozrachunki z dostawcami” 2 069 480,70 zł,
220 „Rozrachunki publicznoprawne” 510 865,00 zł,
222 „Rozliczenie podatku VAT” 4 968,77 zł,
229 „Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne” 2 208 024,64 zł,
230 „Rozrachunki z pracownikami z tyt. wynagrodzeń” 2 228 570,61 zł,
231 „Wynagrodzenia, płace” 3 406,60 zł (wynagrodzenie zmarłego prac. post. spadkowe w toku),
240 „Pozostałe rozrachunki” 172 032,91 zł,
241 „Wadia” 206 186,41 zł.

- należności krótkoterminowe wynikały z nw. kont:
200 „Rozrachunki z odbiorcami” 5 885 213,34 zł,
201 „Rozrachunki z dostawcami” 1 041 132,17 zł,
205 „Kasy fiskalne” 7,70 zł,
234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” 3 264,79 zł.

 (dowód: akta kontroli str. 10 -21; 32-57)

B. Ustalone nieprawidłowości: nie stwierdzono

C. Ocena cząstkowa – pozytywna.

2. Realizacja przychodów uzyskiwanych poza świadczeniami z NFZ 

A. Opis stanu faktycznego
Na dzień 31.12.2016 r. przychody zrealizowane przez Szpital kształtowały się następująco:
- przychody netto ze sprzedaży wyniosły 58 776 275,81 zł, w tym:
a) konto 701” sprzedaż usług działalności podstawowej” 58 079 672,09 zł, z czego:
•	55 628 141,56 zł przychody ze sprzedaży NFZ,
•	864 722,88 zł usługi świadczone przez laboratoria i pracownie,
•	94 272,28 zł inne usługi medyczne,
•	173 963,19 zł Zakłady ortopedyczne,
•	107 882,91 zł stażyści, 
•	1 210 689,27 zł rezydenci
 b) konto 702 „pozostała sprzedaż wyrobów i usług” 401 437,61 zł (dzierżawy, czynsze),
 c) konto 730 „sprzedaż detaliczna towarów” 295 166,11 zł.

Na dzień 31.12.2017 r. przychody netto ze sprzedaży wynosiły 62 627 279,35 zł, w tym:
- konto 701 „Sprzedaż usług działalności podstawowej” 61 978 574,17 zł, w tym:
•	59 394 399,41 zł przychody ze sprzedaży NFZ,
•	708 815,05 zł usługi świadczone przez laboratoria i pracownie,
•	207 042,76 zł inne usługi medyczne,
•	129 156,98 zł Zakłady ortopedyczne,
•	270 880,14 zł stażyści,
•	1 268 279,83 zł rezydenci
 -  konto 702 „ Pozostała sprzedaż wyrobów i usług” 381 373,54 zł  dzierżawy, czynsze,
 -  konto 730 „Sprzedaż detaliczna towarów” 267 331,64 zł  pozostałe.

Kontroli w zakresie naliczania opłat, wystawiania faktur oraz egzekwowania należności  poddano  wybrane losowo  umowy  dzierżawy oraz umowy na  świadczenie usług pralniczych zawarte z niżej wymienionymi kontrahentami, ujętymi w ewidencji księgowej pod numerami: 

- Kontrahent nr O0016 obecnie O1909. Umowa nr 23/2016 została zawarta w dniu 27.10.2016 r. na czas określony od 01.11.2016 r do 31.12.2019 r. Przedmiotem umowy jest świadczenie usług pralniczych – pranie ubioru medycznego i bielizny  według asortymentu wymienionego w  § 1 pkt 2 umowy, tj. odzieży ochronnej pracowników  i innych ( ręczniki, ścierki, zasłony, firanki, koce, kołdry, poduszki). Strony ustaliły cenę usługi w wysokości 4,00 zł netto za 1 kg prania. Ustalono, że faktury za zrealizowane usługi będą wystawiane raz w miesiącu (na koniec miesiąca) z terminem płatności 21  dni od wystawienia faktury. W przypadku gdy zamawiający  w trakcie trwania umowy nie zleci  usługi pralniczej jest zobowiązany do uiszczenia opłaty administracyjnej  w wysokości  500,00 zł  rocznie. Kontrolą w zakresie realizacji postanowień umowy objęto okres I półrocza 2017 r. 
W badanym okresie nie było zapotrzebowania na usługi pralnicze objęte umową . W trakcie trwania czynności kontrolnych  Szpital wystawił w dniu 19.12.2018 r. fakturę VAT nr 026/DF/12/2018 na kwotę  500,00 zł z tytułu opłaty administracyjnej za rok 2017 z terminem płatności do 09.01.2019 r.  

- Kontrahent nr  O1886 . Umowa dzierżawy nr CRU nr 24/DO/2017/R została zawarta w dniu 31.03.2017 r. na czas określony  3 lat od 01.04.2017 r. do 31.03.2020 r. Przedmiotem umowy jest dzierżawa budynku o powierzchni 80,00 m ². Zgodnie z zapisami umowy czynsz w kwocie 2 120,00 zł netto, płatny miesięcznie z góry w ciągu 21 dni od daty wystawienia faktury, będzie rewaloryzowany  w okresach rocznych o wskaźnik wzrostu cen, towarów i usług konsumpcyjnych ogłoszony przez Prezesa GUS . W przypadku zmiany przez Gminę Bytom stawki podatku od nieruchomości oraz podatku gruntowego, stawka czynszu będzie podlegała zmianie. Opłaty z tytułu świadczeń dodatkowych (media) są naliczane wg. wskazań liczników, w terminie do 21 dni od daty wystawienia  faktury. Kontrolą w zakresie realizowania postanowień umowy  objęto regulowanie należności 

 w II półroczu  2017 r. Ustalono, że w kontrolowanym okresie dzierżawca regulował faktury w terminie.

 - Kontrahent nr O0713. Umowa nr 23/2015 na świadczenie usług pralniczych została zawarta w dniu 30.01.2015 r na czas określony od 01.01.2015 r. do 31.12.2016 r.  Aneksem nr 1 z dnia 24.01.2017 r. przedłużono obowiązywanie umowy do dnia 31.12.2019 r. Przedmiotem umowy jest świadczenie usług pralniczych. Strony umowy ustaliły cenę usługi w wysokości 4,00 zł netto za 1 kg prania. Faktury płatne w ciągu 14 dni od daty dostarczenia.
Kontrolą objęto faktury za zrealizowane usługi pralnicze w I półroczu 2017 r.:
 - fakturę nr 036/DF/01/2017 z dnia 08.02.2017 r. na kwotę 205,41 zł, za styczeń 2017 r.,
 - fakturę nr 024/DF/02/2017 z dnia  06.03.2017 r. na kwotę 323,24 zł za luty 2017 r.,
 - fakturę nr 41/DF/05/2017 z dnia 06.06.2017 r. na kwotę 400,73 zł  za maj 2017 r.,
- fakturę nr 038/DF/06/ 2017 z dnia 10.07.2017 r. na  kwotę 362,11 zł za czerwiec 2017 r.
Objęte próbą faktury zapłacono w terminie.

- Kontrahent nr O1968. Umowa  dzierżawy CRU nr 67/DO/2018/ R została zawarta w dniu 9 lipca 2018 r. na czas określony 3 lat od 03.08.2018 r. do 02.08.2021 r.
Przedmiotem umowy jest dzierżawa budynku o pow. 43,3 m²  przy ul . Batorego 15 w Bytomiu.
Zgodnie z umową Dzierżawca zobowiązał się do  zapłaty czynszu   w wysokości  1 039,63 zł netto + VAT, płatnego miesięcznie z góry  w ciągu 21 dni od daty wystawienia faktury. Dzierżawca  został również zobowiązany do ponoszenia opłat za media na podstawie wskazań liczników w terminie 21  dni od daty wystawienia faktury. Kontrolą objęto faktury wystawione w okresie od daty obowiązywania umowy do grudnia 2018 r. Objęte próbą faktury zapłacono w terminie.

- Kontrahent nr O1626. Umowa nr 68/2015 na świadczenie usług pralniczych została zawarta w dniu 27.11.2015 r na czas określony od 01.12.2015 r. do 30.11.2016 r.  Aneksem nr 1 z dnia 06.12.2016 r. przedłużono obowiązywanie umowy do dnia 31.12.2018 r. 
Przedmiotem umowy było świadczenie usług pralniczych. Strony umowy ustaliły cenę usługi                          w wysokości 4,00 zł netto za 1 kg prania. Kontrolą objęto faktury za zrealizowane usługi pralnicze 
 w I półroczu 2018 r.: 
- fakturę VAT nr 063/DF/04/2018 na kwotę 10,82 zł brutto za usługi pralnicze w kwietniu, 
- fakturę VAT nr 082/DF/05/2018 na kwotę 14,76 zł brutto za usługi pralnicze w maju.
Faktury zapłacone zostały w terminie.
  
(dowód: akta kontroli str. 22 - 31)

B. Ustalone nieprawidłowości: nie stwierdzono nieprawidłowości.

C. Ocena cząstkowa – pozytywna.

3. Legalność, celowość poniesionych kosztów, terminowość zapłaty zobowiązań

A. Opis stanu faktycznego:
Ustaleń dokonano na podstawie sprawozdań finansowych bilansów sporządzonych na dzień 31.12.2016 r., 31.12.2017 r., ewidencji  księgowej oraz dowodów źródłowych.

W 2016 r. Szpital poniósł koszty w łącznej wysokości 61 436 133,94  zł, w tym:
- 60 276 104,00 zł  koszty działalności operacyjnej, 
-    1 137 367,48 zł pozostałe koszty operacyjne,
-         22 662,46 zł koszty finansowe.
W kosztach działalności operacyjnej największy udział miały wynagrodzenia (31 005 945,19 zł), zużycie materiałów i energii (9 017 919,66 zł), ubezp. społ. i inne świadczenia (6 547 582,61 zł), amortyzacja (2 903 244,28 zł).

W 2016 r. Szpital uzyskał dodatni wynik finansowy w wysokości 283 956,43 zł.
W 2017 r. Szpital poniósł koszty w łącznej wysokości 66 549 966,88  zł, w tym:
- 65 362 072,52 zł  koszty działalności operacyjnej, 
-    1 144 618,77 zł pozostałe koszty operacyjne,
-         43 275,59 zł koszty finansowe.
W kosztach działalności operacyjnej największy udział miały wynagrodzenia (33 686 537,48 zł), zużycie materiałów i energii (8 964 576,12 zł), ubezp. społ. i inne świadczenia (7 074 149,27 zł), amortyzacja (3 684 761,42 zł).  
W 2017 r. Szpital uzyskał ujemny wynik finansowy w wysokości – 623 910,56 zł. 
Uchwałą nr 1499/265/V/2018 z dnia 26.06.2018 r. w sprawie zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego za 2017 r. Szpitala Specjalistycznego Nr 2 w Bytomiu, Zarząd Województwa Śląskiego zatwierdził roczne sprawozdanie finansowe za 2017 rok wykazujące stratę netto w wysokości 623 910,56 zł. Dyrektor Szpitala został zobowiązany do przedstawienia  w terminie do 30.09.2018 r. programu naprawczego podmiotu leczniczego. Dyrektor Szpitala w dniu 20.09.2018 r. przekazała Program Naprawczy Szpitala na lata 2018 – 2020 oraz kserokopię Uchwały Rady Społecznej w przedmiotowej sprawie z dnia 19.09.2018 r. do Wydziału Zdrowia i Polityki Społecznej Urzędu Marszałkowskiego.
Terminowość regulowania zobowiązań sprawdzono na losowo wybranej próbie 17 kontrahentów o numerach D 1755; D0056; D0238, D0964, D0312, D1997, D1473; D0336; D0312; D 1997; D1473; D0336; D1038; D 1140; D 0666; D 1379; D1051; D 1315; D 1360; D 1745 oraz 32 faktur zakupowych wystawionych w latach 2016 - 2018 z tytułu zakupu artykułów żywnościowych, badania rezonansem magnetycznym, usług anestezjologicznych, transportu medycznego, zakupu opału, modernizacji sprężarkowni powietrza, przeglądu technicznego sterylizatora parowego.
W wyniku kontroli ustalono, że wszystkie objęte próbą faktury uregulowane zostały w terminie.
Objęte próbą dowody księgowe posiadały daty wpływu do jednostki, zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym a także pod względem legalności, celowości i gospodarności. Posiadały dekretację ujęcia na kontach rachunkowych oraz odniesienie do umowy. Wydatków nieoszczędnych i niecelowych nie stwierdzono.

(dowód: akta kontroli str. 58 - 61)

B. Ustalone nieprawidłowości: nie stwierdzono nieprawidłowości.

C. Ocena cząstkowa: pozytywna
					                   
4. Prawidłowość rozliczenia udzielonych dotacji 

A. Opis stanu faktycznego:
Kontrolą objęto umowy dotacji:

1.Umowa dotacji nr 1739/ZD/2016
W dniu 30.06.2016 r. została zawarta umowa  pomiędzy Województwem Śląskim a Szpitalem Specjalistycznym Nr 2 w Bytomiu (zarejestrowana w Centralnym Rejestrze Umów Województwa Śląskiego pod numerem 1739/ZD/2016).
Przedmiot umowy stanowiła dotacja celowa udzielona podmiotowi leczniczemu do kwoty 1 883 000,00 zł, jednak nie więcej niż 97,78% kosztów zadania inwestycyjnego z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pn.: „Zakup sprzętu, aparatury medycznej i wyposażenia na potrzeby organizacji Śląskiego Centrum Perinatologii, Ginekologii i Chirurgii Płodu na bazie Oddziału Klinicznego Ginekologii, Położnictwa i Ginekologii Onkologicznej Szpitala Specjalistycznego nr 2 w Bytomiu. Środki finansowe miały być przekazywane na podstawie wniosków częściowych oraz końcowego, do których należało dołączyć kserokopie faktur opisanych i zatwierdzonych zgodnie z obowiązującymi przepisami wraz z protokołem odbioru (częściowym, końcowym), dokumentem przyjęcia środka trwałego lub oświadczeniem dyrektora w zakresie przedłożenia dokumentu przyjęcia środka trwałego po zakończeniu procesu inwestycyjnego, pozwoleniem na użytkowanie obiektu oraz wypełnioną tabelą stanowiącą załącznik nr 3 do umowy dotacji.
Rozliczeniu nie podlegały dokumenty potwierdzające wykonanie zadania inwestycyjnego wystawione przed datą zawarcia umowy. Termin złożenia wniosku końcowego ustalono na 15.12.2016 r. 
Podmiot leczniczy został zobowiązany do przekazania Województwu bankowego potwierdzenia przekazania środków na konto dostawcy w terminie 7 dni od daty ich  otrzymania jednak nie później niż do 31.12.2016 r.
Opisowe sprawozdanie końcowe należało złożyć do 31.12.2016 r. Dyrektor podmiotu leczniczego w terminie do 31 marca zgodnie § 3 pkt 12 umowy powinien złożyć stosowne oświadczenie o wysokości współczynnika Pn. Umowa została zawarta na okres do dnia 31.12.2016 r. 
W toku czynności kontrolnych ustalono:
wnioski częściowe o przekazanie środków z dotacji Szpital składał w dniach: 21.10.2016 r. na kwotę 180 000,00 zł; 28.10.2016 r. na kwotę 55 351,23 zł;  04.11.2016 r. na kwotę 38 867,55 zł; 14.11.2016 r. na kwotę 365 347,04 zł; 18.11.2016 r. na kwotę 381 087,38 zł; 23.11.2016 r. na kwotę 297 361,58 zł;
30.11.2016 r. na kwotę 69 959,24 zł; 06.12.2016 r. na kwotę 80 032,29 zł; 07.12.2016 r. na kwotę 271 656,35 zł; 15.12.2016 r. na kwotę 143 337,34 zł.
Każdy wniosek składany był z wymaganymi załącznikami, tj. prawidłowo opisanymi fakturami VAT, protokołami odbioru, wypełnioną tabelą (załącznik nr 3 do umowy dotacji), dowodami OT.
Bankowe potwierdzenia przekazania środków na konta wykonawców były składane do UM  w terminie 7 dni od daty wpływu dotacji na konto Szpitala. 
Opisowe sprawozdanie końcowe z wykorzystania dotacji oraz wypełniony załącznik nr 4 do umowy dotacji Szpital złożył w dniu 29.12.2016 r., dotrzymując tym samym terminu określonego w umowie. 
Oświadczenie o wysokości współczynnika Pn zostało złożone w wymaganym terminie t. j. w dniu 31.03.2017 r. Wysokość współczynnika Pn (0,9715) nie skutkowała zwrotem środków z dotacji. 
2.Umowa dotacji nr 2988/ZD/2016  
W dniu 30.11.2016 r. pomiędzy Województwem Śląskim a Szpitalem Specjalistycznym nr 2 w Bytomiu została zawarta umowa  dotacji z przeznaczeniem na zadanie inwestycyjne pn. „ Zakup respiratora wraz z monitorem funkcji życiowych pacjenta i defibrylatorem na potrzeby Oddziału Klinicznego Chirurgii Ogólnej i Chirurgii Endokrynologicznej Szpitala Specjalistycznego nr 2 w Bytomiu”.
Na podstawie zawartej umowy  Województwo zobowiązało się do przekazania podmiotowi leczniczemu dotacji celowej  do kwoty 96 000,00 zł, jednak nie więcej niż 97,78% kosztów zadania inwestycyjnego.  Wszelkie zmiany w zakresie planowanych kwot przekraczające 20% wymagały  zgody Województwa. Środki finansowe z dotacji miały być przekazywane na konto Szpitala na podstawie wniosków częściowych oraz końcowego, który należało złożyć do 23.12.2016 r. W terminie 7 dni od otrzymania środków  finansowych zobowiązano podmiot leczniczy do przekazania  Województwu   bankowego potwierdzenie przekazania środków  na konto dostawcy jednak nie później niż do 31.12.2016 r. 
W dniu 07.12.2016 r., pismem nr DK/111/2016  Szpital przekazał załącznik nr 2 do umowy dotacji, zgodnie z którym ostateczny koszt zadania inwestycyjnego wyniósł 95 850,00 zł ( w tym 2 850,00 zł   środki własne a 93 000,00 zł środki Województwa ). 
Pismem DK/117/2016 z dnia 21.12.2016 r. Szpital złożył  wniosek końcowy  o przekazanie środków  wraz  z wszystkimi  wymaganym załącznikami.
Do wniosku dołączono:
-prawidłowo opisaną fakturę VAT nr 2016/12/FV/01/00499 z dnia 20.12.2016 r. wystawioną  przez Biameditek Sp. z o.o. na kwotę 95.850,00 zł brutto  z terminem płatności 19.01.2017 r.,  
-  protokół odbioru, 
- OT nr 196 z dnia 20.12.2016 r.,
- wypełniony załącznik nr 3.
Dotacja w kwocie 93 000,00 zł została przekazana na konto Szpitala w dniu 28.12.2016 r.                                                                                              W dniu 29.12.2016 r. pismem nr DK 122/2016 Szpital złożył do UM  do Wydziału Zdrowia i Polityki Społecznej : 
-potwierdzenie dokonania przelewu na konto dostawcy w dniu 28.12.2016 r.,
- raport z wykorzystania dotacji - załącznik nr 4 do umowy, 
- sprawozdanie końcowe.
Informację o wysokości współczynnika Pn za rok 2016  przekazano pismem nr DK/31/2017 z dnia 30.03.2017 r. ( wpływ do UM 31.03.2017 r.).

3. Umowa dotacji  nr 3220/ZD/2018     
 W dniu 03.08.2018 r. między Województwem Śląskim  a Szpitalem Specjalistycznym Nr 2 w Bytomiu została zawarta umowa dotacji nr 3220/ZD/2018 z przeznaczeniem  na dofinansowanie zadania inwestycyjnego pn. „Zakup aparatu do znieczulenia ogólnego celem doposażenia Sali Endoskopowej Oddziału Klinicznego Pediatrii Szpitala Specjalistycznego Nr 2 w Bytomiu”.
Na podstawie zawartej umowy Województwo zobowiązało się przekazać podmiotowi leczniczemu dotację celową do kwoty 121 854,00 zł , jednak nie więcej niż 98,27% kosztów zadania  inwestycyjnego. 
Wniosek końcowy należało złożyć  do 15 listopada 2018 r. 
W terminie 7 dni od daty otrzymania środków jednak nie później niż do 31.12.2018 r.  podmiot leczniczy zobowiązał się do przekazania Województwu bankowego potwierdzenia  przekazania środków na konto dostawcy. Opisowe sprawozdanie końcowe należało złożyć do 31.12.2018 r.  
W toku kontroli ustalono:
W dniu 06.11.2018 r. pismem nr DK/180/2018 Szpital złożył wniosek  o przekazanie dotacji w wysokości 120.900,00 zł z załącznikami:
 - prawidłowo opisaną fakturę VAT nr 2018/10/FV/01/00836 z dnia 25.10.2018 r. od firmy Biameditek Sp. z o.o. na kwotę 123.120,00 zł brutto płatną do 24.11.2018 r. (2 220,00 zł płatne ze środków Szpitala, 120 900,00 zł płatne ze środków Województwa),
- protokół odbioru z dnia 24.10.2018 r.,
- OT nr 8 z dnia 25.10.2018 r.,
 - załącznik  nr 3 do umowy dotacji. 
W dniu 15.11.2018 r. Województwo przekazało na konto Szpitala kwotę 120.900,00 zł, natomiast w dniu 20.11.2018 r. Szpital przekazał kwotę 123 120,00 zł na konto dostawcy. Informację o przekazaniu środków na konto dostawcy przekazano pismem DK/190/2018 w dniu 21.11.2018 r. Do dnia zakończenia czynności kontrolnych w jednostce nie upłynął termin złożenia opisowego sprawozdania końcowego.

 (dowód: akta kontroli str. 62 - 71)

B. Ustalone nieprawidłowości: nie stwierdzono nieprawidłowości.

C. Ocena cząstkowa: pozytywna.

5. Prawidłowość udzielania zamówień publicznych

A.  Opis stanu faktycznego:
Szczegółowa kontrolą objęto postępowania związane z udzielonymi Szpitalowi dotacjami w latach 2016-2018.

5.1.Postępowanie nr 24/24PN/2016 na zakup  respiratora wraz z monitorem funkcji życiowych i defibrylatorem dla potrzeb Szpitala Specjalistycznego nr 2 w Bytomiu

Przedmiotowe postępowanie  prowadzone było w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie  ustawy Pzp. W dniu 21.11.2016 r. zatwierdzono wniosek o wszczęcie postępowania w sprawie udzielenia zamówienia publicznego, szacunkową wartość ustalono na 92.592,59 zł netto, co stanowi 22 178,40 euro. Ustalenia wartości zamówienia dokonano w dniu 15.11.2016 r. na podstawie rozeznania  rynku . W dniu 22.11.2016 r. ogłoszenie o zamówieniu zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych, nr ogłoszenia 348860-2016 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej i tablicy ogłoszeń zamawiającego.
W ogłoszeniu zamawiający określił następujące kryteria oceny ofert: 
- cena                  60 % 
- termin dostawy  20 % 
- gwarancja         20 %
Termin składania ofert upływał 01.12.2016 r. godz. 11:00.
Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Zastępcę Dyrektora ds. Lecznictwa w dniu 22.11.2016 r. i zamieszczona na stronie internetowej www.szpital2.bytom.pl.
W toku postępowania do zamawiającego wpłynęło 11 pytań dotyczących wyjaśnienia treści Specyfikacji. Treść złożonych pytań wraz z odpowiedziami zamawiający zamieścił na stronie internetowej w dniu 29.11.2016 r. bez ujawniania źródeł zapytania. 

Do upływu wyznaczonego terminu w postępowaniu wpłynęła oferta wykonawcy:
- Biameditek Sp. z o.o. z siedzibą w Białymstoku z ceną  95 850,00 zł brutto. Termin dostawy do 20.12.2016 r., gwarancja 24 m-ce. Wykonawca wniósł wadium w wymaganej wysokości i wymaganym terminie.
Bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał wysokość kwoty jaką zamierzał przeznaczyć na realizację zamówienia, tj. 100 000,00 zł brutto.
W wyniku postępowania wybrano ofertę firmy Biameditek Sp. z o.o. z siedzibą w Białymstoku z ceną  95 850,00 zł brutto.
Zamawiający poinformował o wyborze najkorzystniejszej oferty  zamieszczając ww. informację na stronie internetowej i tablicy ogłoszeń w dniu 02.12.2016 r.
W dniu 02.12.2016 r. zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty mailem wysłano do wykonawcy.
W dniu 05.12.2016 r. z wybranym wykonawcą została zawarta Umowa nr 197 ZP/24/24 PN /2016. Całkowite wynagrodzenie z tyt. realizacji umowy wynosiło 95 850,00 zł brutto i było zgodne  z ofertą. 
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia  zostało zamieszczone w BZP w dniu 05.12.2016 r. pod nr 359125- 2016.
Protokół zdawczo-odbiorczy potwierdzający zainstalowanie aparatury i przeszkolenie pracownika został podpisany w dniu 20.12.2016 r. W tym samym dniu  została wystawiona faktura VAT Nr 2016/12/FV/01/00499 , która została zapłacona w dniu 28.02.2016 r. transakcja w ING Bank Śląski nr  64001149937.
Wadium zostało zwrócone w dniu 16.12.2016 r. WB nr 118.

5.2.Postępowanie nr 26/26/PN/2018 na zakup aparatu do znieczulenia ogólnego celem doposażenia Sali Endoskopowej Oddziału Klinicznego Pediatrii Szpitala Specjalistycznego Nr 2 w Bytomiu.

Przedmiotowe postepowanie prowadzone było w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie  ustawy Pzp, o wartości nieprzekraczającej kwot określonych przepisami na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy Pzp. 
Wartość szacunkowa zamówienia została ustalona w dniu 01.08.2018 r. wysokości 114 080,00 zł co stanowi 26 458,24 euro, na podstawie rozeznania rynku.
Na podstawie Zarządzenia Dyrektora nr 687/2014 z dnia 21.05.2014 r. w sprawie Regulaminu pracy komisji przetargowej w dniu 13.08.2018 r. została powołana 6 –cio osobowa Komisja przetargowa do przeprowadzenia postępowania na zakup aparatu do znieczulenia ogólnego celem doposażenia Sali Endoskopowej Oddziału Klinicznego Pediatrii Szpitala Specjalistycznego Nr 2 w Bytomiu.
W dniu 22.08.2018 r. ogłoszenie o zamówieniu zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych, nr ogłoszenia 599910-N-2018 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej i tablicy ogłoszeń zamawiającego. W ogłoszeniu zamawiający określił m.in.:
-  przedmiot i tryb zamówienia – przetarg nieograniczony,
-  adres strony internetowej, na której będzie zamieszczona SIWZ – www.szpital12.bytom.pl ,
-  termin wykonania zamówienia – 49 dni,
- warunki udziału w postępowaniu oraz podstawy wykluczenia,
- informację dot. wadium – 3 000,00 zł,

- kryteria oceny ofert – cena 90%; gwarancja 10 %,
- termin składania ofert – 03.09.2018 r. do godz.11:00.
- okres związania ofertą – 30 dni.
Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Zastępcę Dyrektora ds. Lecznictwa w dniu 14.08.2018 r. i zamieszczona na stronie internetowej Zamawiającego w dniu 22.08.2018 r. 
W toku postępowania do zamawiającego wpłynęły 2 pytania dotyczące treści wzoru umowy oraz 25  pytań dotyczących wyjaśnienia treści Specyfikacji. Treść złożonych pytań wraz z odpowiedziami zamawiający zamieścił na stronie internetowej w dniu 29.08.2018 r. r. bez ujawniania źródeł zapytania. W wyniku złożonych pytań zamawiający dokonał modyfikacji § 8 ust. 10 wzoru umowy. Zawiadomienie o modyfikacji treści SIWZ zamawiający zamieścił na stronie internetowej w dniu 28.08.2018 r.
Do upływu wyznaczonego terminu  wpłynęła oferta wykonawcy:
Biameditek Spółka z o.o. z siedzibą w Białymstoku, cena oferty 123 120,00 zł brutto (netto 114 000,00 zł), gwarancja 36 miesięcy.
Bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał wysokość kwoty jaką zamierzał przeznaczyć na realizację zamówienia, tj. 124 000,00 zł brutto.
Kierownik Zamawiającego, pracownik zamawiającego, któremu kierownik zamawiającego powierzył wykonanie zastrzeżonych dla siebie czynności,  członkowie komisji przetargowej oraz inna osoba wykonująca czynności w postępowaniu o udzielenie zamówienia złożyli oświadczenie na obowiązującym druku ZP-1. W wyniku postępowania wybrano ofertę firmy Biameditek Spółka z o.o. z siedzibą w Białymstoku, z ceną 123 120,00 zł brutto.
Zamawiający poinformował o wyborze najkorzystniejszej oferty zamieszczając ww. informację na stronie internetowej i tablicy ogłoszeń Zamawiającego  w dniu 04.09.2018 r.
Wybrana oferta  firmy Biameditek była kompletna i  zawierała wszystkie wymagane załączniki.
Wadium w formie gotówki zostało wpłacone przelewem w dniu 30.08.2018 r.
W dniu 04.09.2018 r. zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty mailem wysłano do wykonawcy. W dniu 05.09.2018 r. z wybranym wykonawcą została podpisana umowa  nr 151 ZP/26/26PN/2018 wpisana do centralnego rejestru umów Szpitala  pod numerem 129/DO/2018/Z. Całkowite wynagrodzenie wykonawcy z tytułu realizacji umowy wynosiło 123 120,00 zł i było zgodne z ofertą. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało zamieszczone w BZP w dniu 10.09.2016 r. nr ogłoszenia 500216763-N-2018. 
Protokół z postępowania został zatwierdzony przez Zastępcę Dyrektora ds. Administracyjno-Technicznych  w dniu 10.09.2018 r.  
 W załączniku do protokołu postępowania zamawiający wykazał w jaki sposób zostały uwzględnione w opisie przedmiotu zamówienia koszty cyklu życia, zgodnie z art. 91 ust. 2a ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych  (t. j. Dz. U. z 2017 r., poz. 1579 ze zm., obecnie t. j. Dz. U. z 2018 r., poz.1458).
Wykonawca wystawił fakturę VAT 2018/10/FV/01/00836 z dnia 25.10.2018 r., płatną do 24.11.2018 r., zapłacono 20.11.2018 r. Aparat został odebrany w dniu 25.10.2018 r.
Wadium w kwocie 3 000,00 zł. zostało zwrócone w dniu 02.10.2018 r.

5.3.Postępowanie nr 29/29/PN/2018  na zakup wraz z dostawą  myjni dezynfektora dla potrzeby Centralnej Sterylizatorni Szpitala Specjalistycznego nr 2 w Bytomiu.
Przedmiotowe postepowanie prowadzone było w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie  ustawy Pzp, o wartości nieprzekraczającej kwot określonych przepisami na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy Pzp. 
Wartość szacunkowa zamówienia została ustalona w dniu 01.08.2018 r. wysokości 200 000,00 zł co stanowi 46 385,42 euro,  przez kierownika Centralnej sterylizatorni na podstawie rozeznania rynku. 
W dniu 21.09.2018 r. ogłoszenie o zamówieniu zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych, nr ogłoszenia 620242-N-2018 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej i tablicy ogłoszeń Zamawiającego.
W ogłoszeniu zamawiający określił m.in.:
-  przedmiot i tryb zamówienia – przetarg nieograniczony,

-  adres strony internetowej szpitala – www.szpital12.bytom.pl ,
-  termin wykonania zamówienia – 07.12.2018 r.,
- warunki udziału w postępowaniu oraz podstawy wykluczenia,
- informację dot. wadium – 5 000,00 zł,
- kryteria oceny ofert – cena 100 %,
- termin składania ofert – 01.10.2018 r. do godz.11:00.
- okres związania ofertą – 30 dni.
Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Zastępcę Dyrektora ds. Lecznictwa 21.09.2018 r. i w tym samym dniu zamieszczona na stronie internetowej www.szpital2.bytom.pl.
W toku postępowania do zamawiającego wpłynęły 4 pytania dotyczące treści wzoru umowy, 22  pytania dotyczące wyjaśnienia treści Specyfikacji oraz 8 pytań dotyczących parametrów technicznych. Treść złożonych pytań wraz z odpowiedziami zamawiający zamieszczał na stronie internetowej w dniach 25-26.09.2018 r. bez ujawniania źródeł zapytania. 
Do upływu wyznaczonego terminu w postępowaniu wpłynęła oferta wykonawcy:
MMM Muenchener Medizin Mechanik Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, cena oferty 274 827,60 zł brutto (netto 253 845,00 zł).
Bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał wysokość kwoty jaką zamierzał przeznaczyć na realizację zamówienia, tj. 216 000,00 zł brutto.
Wszystkie osoby wykonujące czynności w postępowaniu o udzielenie zamówienia złożyły oświadczenie na obowiązującym druku ZP-1.
Wartość złożonej oferty przewyższała kwotę, jaką zamawiający zamierzał przeznaczyć na realizację zamówienia w związku z czym komisja przetargowa skierowała wniosek do zastępcy Dyrektora ds. Administracyjno-Technicznych o podjęcie decyzji w ww. sprawie. Z uwagi na fakt, że był to już powtórny przetarg na zakup myjni (poprzedni unieważniono z uwagi na fakt, iż wartość najniższej oferty przewyższała kwotę jaką zamawiający przeznaczył na realizację zamówienia) podjęto decyzję o zwiększeniu środków na sfinansowanie zamówienia. 
W wyniku postępowania wybrano ofertę firmy MMM Muenchener Medizin Mechanik Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie z ceną oferty 274 827,60 zł brutto.
Zamawiający poinformował o wyborze najkorzystniejszej oferty zamieszczając ww. informację na stronie internetowej i tablicy ogłoszeń Zamawiającego  w dniu 02.10.2018 r.
Wybrana oferta  była kompletna i  zawierała wszystkie wymagane załączniki.
Wadium w formie gotówki zostało wpłacone przelewem w dniu 25.09.2018 r.
W dniu 02.10.2018 r. zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty mailem wysłano do wykonawcy.
W dniu 03.10.2018 r. z wybranym wykonawcą została podpisana umowa  nr 1532 ZP/26/26PN/2018 wpisana do centralnego rejestru umów Szpitala  pod numerem 167/DO/2018/Z. Całkowite wynagrodzenie wykonawcy z tytułu realizacji umowy wynosiło  274 827,60 zł brutto i było zgodne z ofertą.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało zamieszczone w BZP w dniu 03.10.2018 r. nr ogłoszenia 500236936-N-2018. 
Protokół z postępowania został zatwierdzony przez Zastępcę Dyrektora ds. Administracyjno-Technicznych  w dniu 09.10.2018 r. W załączniku do protokołu postępowania zamawiający wykazał 
w jaki sposób zostały uwzględnione w opisie przedmiotu zamówienia koszty cyklu życia.
Wykonawca wystawił fakturę VAT Nr 039/12/2018/FVT z dnia 06.12.2018 r., płatną do 05.01.2019 r. Protokoły przekazania i uruchomienia z dnia 06.12.2018 r. Wadium w kwocie 5 000,00 zł zostało zwrócone w dniu 17.10.2018 r. 

(dowód: akta kontroli str. (72 - 82)

B. Ustalone nieprawidłowości: nie stwierdzono nieprawidłowości.

C. Ocena cząstkowa: pozytywna.

6. Wybrane zagadnienia z gospodarki składnikami majątkowymi  

A. Opis stanu faktycznego:
Kontrolą objęto:
- zapisy na koncie 010 „środki trwałe”,
- dokumentację zmian w majątku Szpitala w 2017 r.
Na dzień 01.01.2017 r. wartość brutto środków trwałych  zaewidencjonowanych na  koncie 010 „środki trwałe” wynosiła 86 861 950,73 zł. W ciągu roku przyjęto do ewidencji środki trwałe o wartości  3 212 455,03 zł. W tym samym okresie zlikwidowano i odpisano z ewidencji środki trwałe o wartości             1 102 774,68 zł.  Wartość brutto środków trwałych na dzień 31.12.2017 r. wynosiła 88 971 631,08 zł.             W 2017 r. wartość środków trwałych wzrosła o 2 109 680,35 zł. 
Kontrolą objęto ewidencję losowo wybranych środków trwałych nabytych i zlikwidowanych w okresie styczeń - grudzień 2017 w grupie 8 narzędzia, przyrządy i wyposażenie.
W 2017 r. zakupiono m.in.: audiometr impedancyjny typ AT 235 z sondą kliniczną i diagnostyczną (17 151,54 zł), kriostat z funkcją UV + uchwyt noży jednorazowych (70 000,01 zł), aparat do znieczuleń (123 994,80 zł), videokolonoskop (121 888,80 zł), analizator parametrów równowagi kwasowo-zasadowej (79 447,20 zł), aparat USG z kolorowym Dopplerem (365 000,00 zł), videokolonoskop pediatryczny (126 900,00 zł), respirator (63 612,00 zł), inkubator otwarto – zamknięty (111 682,80 zł), aparat do leczenia tlenkiem azotu (159 840,00 zł).

W wyniku kontroli ustalono, że nabycie ww. aparatury medycznej  poprzedzone było uzyskaniem pozytywnej opinii Rady Społecznej Szpitala a w przypadku aparatury medycznej o wartości powyżej 50 000,00 zł nabycie aparatury akceptował Dyrektor Wydziału Zdrowia i Polityki Społecznej. Do każdego zakupionego albo przyjętego w drodze darowizny środka trwałego wystawiono dowód OT, ze wskazaniem miejsca użytkowania. Wartość zaewidencjonowanych na koncie 010 środków trwałych była zgodna z dowodami źródłowymi.
W 2017 r. zlikwidowano m.in.: respirator noworodkowy (28 548,95 zł), zestaw reanimacyjny (20 355,00 zł), fiberokolonoskop (53 151,90 zł), automatyczna myjnia termiczna do endoskopów (97 401,77 zł),  aparat do znieczulenia ogólnego (213 069,10 zł). 
Czynności kasacyjne w Szpitalu dokonywane są przez Komisję Kasacyjną powoływaną zarządzeniem Dyrektora Szpitala. Zakres działania komisji kasacyjnej określa Instrukcja Kasacyjna wprowadzona Zarządzeniem nr 692/2014 z dnia 06.06.2014 r. 
W wyniku kontroli objętych próbą zlikwidowanych środków trwałych (aparatury medycznej) ustalono:
- wnioski o kasację sprzętu sporządzane były na podstawie orzeczenia technicznego,
- Członek Zarządu Województwa Śląskiego odpowiedzialny za nadzór nad zakładami opieki zdrowotnej wyraził zgodę na zbycie aparatury medycznej,
- Rada Społeczna Szpitala Uchwałą pozytywnie opiniowała wnioski dot. zbycia ww. środków trwałych,
- z uwagi na brak nabywcy sprzętu (po ogłoszeniu 3 przetargów w dniach 31.07.2017 r., 29.08.2017 r., 21.09.2017 r.) dyrektor Szpitala wyraziła zgodę na złomowanie środków trwałych,
- do każdego likwidowanego środka trwałego wystawiono dowód LT,
- protokół przekazania w celu zezłomowania środków trwałych nr 1/2018 sporządzono w dniu 19.03.2018 r.,

(dowód: akta kontroli str. 83 -88)

B. Ustalone nieprawidłowości: nie stwierdzono nieprawidłowości.

C. Ocena cząstkowa: pozytywna.

6.Inwentaryzacja mienia

A. Opis stanu faktycznego:
Kontrolą objęto zarządzenia dotyczące inwentaryzacji, wyrywkowo arkusze spisu z natury, oraz protokoły z przeprowadzonych czynności inwentaryzacyjnych w 2017 r.

Tryb i zasady przeprowadzania inwentaryzacji w Szpitalu oraz rozliczanie jej wyników określone zostały w instrukcji inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 405/2010 Dyrektora Szpitala Specjalistycznego nr 2 w Bytomiu w sprawie instrukcji inwentaryzacyjnej z dnia 28 sierpnia 2010 r. 
W dniu 04.09.2018 r. Dyrektor Szpitala zatwierdziła harmonogram spisu z natury środków trwałych  
w roku 2018. Zgodnie z harmonogramem przeprowadzenie inwentaryzacji środków trwałych w Szpitalu zaplanowano w okresie od 01.10.2018 r. do 14.12.2018 r. Poprzednia inwentaryzacja środków trwałych została przeprowadzona w terminie 01.10 - 04.12.2015 r. Tym samym zachowana została częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji środków trwałych określona w art. 26 ust. 3 pkt 3 ustawy o rachunkowości. Do czasu zakończenia czynności kontrolnych w Szpitalu wyniki inwentaryzacji z roku 2018 nie zostały ostatecznie rozliczone. 
Kontrolą objęto czynności inwentaryzacyjne oraz protokoły z inwentaryzacji przeprowadzonej w  2017 roku.
Komisja inwentaryzacyjna na posiedzeniu w dniu 05.06.2017 r. ustaliła terminy przeprowadzenia inwentaryzacji w magazynach: 1. głównym, 2. apteki, 3.apteki magazyn medyczny, 4. żywnościowym, 5. druków ścisłego zarachowania, 6. zakładach ortopedycznych w tym: magazyn surowców i półfabrykatów, 7. magazyn wyrobów gotowych, 8. magazyn obuwia, 9. magazyn brygady bandażowania, 10. magazyn brygady mechanicznej,11.  magazyn brygady tworzyw sztucznych, 
12. magazyn komisji lekarskiej, 13. produkcja w toku.
W dniu 29.01.2018 r. sporządzono sprawozdanie z przebiegu inwentaryzacji rzeczowych składników majątkowych w Szpitalu Specjalistycznym Nr 2 w Bytomiu w 2017 r.
W wyniku inwentaryzacji stwierdzono różnice między stanem faktycznym a stanem księgowym w magazynie artykułów papierniczych (nadwyżka 24,94 zł,  niedobór 7,42 zł), technicznym (niedobór 14,00 zł), zakłady ortopedyczne (nadwyżka 10,51 zł, niedobór 0,14 zł) Komisja inwentaryzacyjna uznała braki za znikome w stosunku do obrotów miesięcznych i zaproponowała uznanie braków za niezawinione oraz przyjęcie do ewidencji magazynowej ujawnionych nadwyżek. 
Różnice inwentaryzacyjne rozliczono dokumentami PK nr 11022 z dnia 30.11.2017 r. oraz  PK 12-017 z dnia 31.12.2017 r.
W magazynie apteki stwierdzono niedobór na kwotę 176,01 zł, który uznany został za brak niezawiniony i mieszczący się w ustalonym limicie 0,3% wartości zakupionych leków. 
Sprawdzone wyrywkowo arkusze inwentaryzacyjne nr 57 (magazyn żywnościowy), nr 37 (magazyn główny techniczny), 56 (magazyn medyczny tlen), nr 31 (magazyn główny czystości), nr 20 (magazyn medyczny sterylny) zostały prawidłowo wypełnione; zawierały nazwiska i podpisy członków zespołu spisowego, osób materialnie odpowiedzialnych oraz czas rozpoczęcia i zakończenia spisu. 
 Na arkuszach oznaczono ilość spisanych pozycji.
Sprawozdanie z przebiegu inwentaryzacji zostało zatwierdzone przez dyrektora Szpitala oraz głównego księgowego. 
Inwentaryzacja stanu gotówki w kasie głównej Szpitala została przeprowadzona w dniu 29.12.2017 r. Ustalony stan gotówki w kasie wynosił 5000,00 zł. Inwentaryzacja stanu gotówki w  pomocniczych punktach kasowych, w których pobierana jest gotówka za odpłatne świadczenia medyczne i niemedyczne została przeprowadzona w dniu 31.12.2017 r. Ustalony stan gotówki na dzień 31.12.2017 r. wynosił 926,00 zł. Stan gotówki ogółem w kasach Szpitala na dzień 31.12.2017 r. wynosił 5 926,00 zł i był zgodny z saldem Wn konta 100 „Kasa”.
Stan środków na rachunkach bankowych został zweryfikowany w drodze potwierdzenia sald na dzień 31.12.2017 r. Stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych był zgodny z ewidencją księgową kont: 130 „Bank”, 131 „Konto płacowe”, 132 „Lokaty” 	134 „Wyciąg bankowy – wadia”, 135 „Bank – konto ZFŚS”.

 (dowód: akta kontroli str. 89 -90)

B. Ustalone nieprawidłowości: nie stwierdzono nieprawidłowości.

C. Ocena cząstkowa: pozytywna.

III. Uwagi

1.Realizacja zaleceń pokontrolnych
Ostatnia kontrola przeprowadzona została przez pracownika Wydziału Kontroli, Audytu i Nadzoru Właścicielskiego (obecnie Wydziału Kontroli) w dniach 7- 29 stycznia 2016 r. Kontrolą objęto gospodarkę finansową za lata 2014 – 2015. W wyniku przeprowadzonej kontroli wydano zalecenie pokontrolne dotyczące dołożenia należytej staranności przy opracowywaniu dokumentacji dotyczącej zamówień publicznych. Kontrola realizacji zalecenia pokontrolnego opisana w punkcie
 II.5.projektu wystąpienia pokontrolnego.

IV. Pozostałe informacje i pouczenia

Wystąpienie pokontrolne posiada 15 stron.
Wystąpienie pokontrolne sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden przekazano kierownikowi jednostki kontrolowanej.

Osoba upoważniona przez Zarząd Województwa

z up. Zarządu Województwa Śląskiego
/-/ Edyta Knapik-Walka
Dyrektor
Wydziału Kontroli

POUCZENIE

Zgodnie z § 25 ust. 6 Rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania kontroli podmiotów leczniczych (tekst jednolity Dz. U. z 2015 r., poz. 1331) od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Zgodnie z § 12 ust. 5 Regulaminu kontroli podmiotów leczniczych, dla których podmiotem tworzącym jest Województwo Śląskie, kierownik kontrolowanej jednostki zobowiązany jest do przedłożenia w ciągu 30 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego zawierającego zalecenia pokontrolne, sprawozdania z realizacji wydanych zaleceń pokontrolnych, wykorzystaniu wniosków lub przyczynach ich niewykorzystania albo innym sposobie usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości.