Załącznik
	do Uchwały Zarządu
	Województwa Śląskiego 
	Nr …………………..
	z dnia …  sierpnia 2022 r.

ZAŁOŻENIA
ekonomiczno – finansowe do projektu budżetu
Województwa Śląskiego na 2022 rok

Na podstawie uchwały Sejmiku Województwa Śląskiego Nr V/38/6/2017 
z dnia 22 maja 2017 roku w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej Województwa Śląskiego, a także następujących dokumentów: 
a)	Rady Ministrów - „Wieloletni Plan Finansowy Państwa na lata 2021-2024”, Warszawa, kwiecień 2021 r.,
b)	Rady Ministrów – „Założenia projektu budżetu państwa na rok 2022”, Warszawa,  Czerwiec 2021 r., 
c)	Ministra Finansów – Wytyczne dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw,
i dodatkowo w związku z utrzymującym się stanem pandemii COVID-19, wpływającym negatywnie na sytuację makroekonomiczną całej gospodarki, przyjmuje się następujące założenia regulujące projektowanie budżetu Województwa Śląskiego na 2022 rok, będącego podstawą uchwały budżetowej:
1.	Projekt budżetu będzie opracowany w oparciu o aktualny stan prawny, m.in. na podstawie przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tj. Dz. U. z 2021 r. poz. 305 ze zm.), zwanej dalej „ufp”. 
2.	Ze względu na niepewność w zakresie poziomu wpływów do budżetu Województwa dochodów z tytułu udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz od osób prawnych, ich wielkość na 2022 rok zostanie oszacowana na bazie wykonania za 9 miesięcy 2021 roku.
Pozostałe dochody należy zaplanować, mając na względzie ich realną wysokość, w relacji do roku 2021.
3.	Dochody własne budżetu Województwa z tytułu:
a)	wpłat za wydawanie zezwoleń na obrót hurtowy napojami alkoholowymi o zawartości do 18% alkoholu przeznacza się w pełni na realizację zadań, o których mowa w art. 93 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2021 r. poz. 1119),
b)	opłat za udostępnianie dokumentów i materiałów zasobu geodezyjnego, przeznacza się na zadania wskazane w art. 41b ustawy z dnia 17 maja 1989 r. - Prawo geodezyjne i kartograficzne (Dz. U. z 2020 r.,
poz. 2052 ze zm.),
c)	wyłączania gruntów rolnych z produkcji przeznacza się na cele wskazane w art. 22 c ustawy z dnia 3 lutego 1995 r. o ochronie gruntów rolnych i leśnych (Dz. U. z 2017 r. poz. 1161 ze zm.),
d)	opłat za korzystanie ze środowiska i administracyjnych kar pieniężnych, przeznacza się na zadania wskazane w art. 402 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2020 r. poz. 1219 ze zm.),
e)	opłat rejestrowych za wpis do rejestru podmiotów wprowadzających produkty, produkty w opakowaniach i gospodarujących odpadami przeznacza się na zadania, o których mowa w art. 58  ustawy
z dnia 15 kwietnia 2021 r. o odpadach (Dz. U. z 2021 r. poz. 779 ze zm.),
f)	refundacji kwot założonych wcześniej z budżetu Województwa, których wpływ przewiduje się w roku 2022 r. (np. za WFOŚiGW, JST, środki unijne), 
4.	Na etapie sporządzania materiałów planistycznych do projektu budżetu na 2022 rok: 
a)	nie planuje się dotacji celowych z budżetu państwa na zadania zlecone, powyższe wartości zostaną wprowadzone do projektu budżetu na 2022 rok po otrzymaniu stosownej informacji od dysponenta środków, tj. Wojewody Śląskiego w październiku br.,
b)	do dotacji z budżetu państwa na zadania własne należy uwzględnić 20% wkładu własnego województwa, zgodnie z art. 128 ufp. 
5.	Z uwagi na niepewność sytuacji gospodarczej, przy projektowaniu wydatków budżetowych na 2022 rok należy mieć na uwadze następujące wytyczne: 
a)	wydatki finansowane środkami własnymi budżetu województwa należy bezwzględnie zaplanować w wysokości nieprzekraczającej kwot wynikających z planu po zmianach na 30.06.2021 r. , 
b)	w przypadku zadań zrealizowanych w 2021 roku, które nie będą kontynuowane w latach następnych, kwota projektu planu wydatków na 2022 rok powinna zostać pomniejszona o wartość tych zadań w 2021 roku,
c)	uwzględnić zmieniające się przepisy prawa, które mogą rzutować na przypisanie nowych bądź odebranie dotychczasowych zadań Samorządu Województwa. W takich przypadkach niezbędna jest analiza wpływu tych zmian na dochody i wydatki budżetu Województwa, 
d)	w pierwszej kolejności zabezpieczyć środki niezbędne do: 
•	zapewnienia ciągłości funkcjonowania jednostek budżetowych, tak aby mogły one realizować zadania obligatoryjne, w tym: 
•	wynagrodzenia osobowe i bezosobowe (z uwzględnieniem poziomu płacy minimalnej określonej przepisami oraz wpłat na Pracownicze Programy Kapitałowe),
•	umowy ujęte w tzw. „wykazie umów wieloletnich, których realizacja jest niezbędna do zapewnienia ciągłości działania Województwa Śląskiego i z których wynikające płatności wykraczają poza rok budżetowy”, wg stanu na sierpień 2021 roku,
•	zadania wynikające z trzeciej edycji Marszałkowskiego Budżetu Obywatelskiego, dla której pula środków została określona na poziomie 10 mln zł (zgodnie z Uchwałą Zarządu Nr 668/220/VI/2021 z 19.03.2021 br.),
•	sfinansowania przedsięwzięć już ujętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2021-2030, wg stanu na sierpień 2021 r.,
e)	nie przewiduje się zwiększenia poziomu wydatków bieżących!!
Wprowadzenie nowych zadań NIE MOŻE więc powodować przyrostu wydatków bieżących budżetu własnego Województwa. Zakaz dotyczy przede wszystkim zadań realizowanych bez udziału środków unijnych. Jednocześnie zobowiązuje się Departamenty UM do weryfikacji celowości planowanych do poniesienia wydatków bieżących w 2022 roku. Należy przeprowadzić rzetelną analizę celowości i gospodarności wydatków nieobligatoryjnych, wykraczających poza zadania własne Województwa!
f)	wprowadzenie nowych zadań majątkowych o charakterze wieloletnim będzie podlegało szczegółowym analizom Zarządu Województwa i Skarbnika Województwa, w szczególności pod kątem: zwiększenia deficytu Województwa na 2022 rok i/ lub na lata następne, poziomu źródeł dofinansowania, wymaganego wkładu własnego oraz przyszłych obciążeń dla budżetu wynikających z zapewnienia trwałości zrealizowanego przedsięwzięcia
Jako priorytet należy traktować dokończenie realizowanych przedsięwzięć wieloletnich!!
g)	wydatki, których celem jest promowanie Województwa winny być ukierunkowane na działania o zasięgu co najmniej regionalnym, 
h)	należy bezwzględnie rozważyć rozłożenie realizacji aktualnych przedsięwzięć wieloletnich w czasie, celem zmniejszenia obciążeń budżetowych w roku 2022, zwłaszcza przedsięwzięć wieloletnich bieżących!!
i)	wynagrodzenia i składki od nich naliczane oraz wydatki na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ujmuje się według zapisów w punktach 8, 9, 12-13,
j)	nie zakłada się wzrostu funduszu wynagrodzeń w budżecie Województwa na rok 2022, prócz tych wynikających z przepisów o minimalnym wynagrodzeniu,
6.	Zgodnie z aktualną Wieloletnią Prognozą Finansową, planuje się:
•	przychody z tytułu kredytów, wyniku finansowego oraz wpłat rat pożyczek udzielonych z budżetu Województwa w latach ubiegłych,
•	rozchody z tytułu spłaty rat zaciągniętych kredytów oraz wydatki z tytułu należnych od nich odsetek. 
Nie przewiduje się środków na udzielanie poręczeń w roku 2022.
7.	Wyodrębnia się w budżecie:
a)	rezerwę ogólną w wysokości od 0,1% do 1,0% wydatków ogółem,
b)	rezerwę celową na realizację zadań własnych z zakresu zarządzania kryzysowego zgodnie z art. 26 ust. 4 ustawy z dnia 26 kwietnia 2007 r. o  zarządzaniu kryzysowym (tj. Dz. U. z 2020 r. poz. 1856 ze zm.), w wysokości min. 0,5% wydatków ogółem, pomniejszonych o wydatki inwestycyjne, wydatki na wynagrodzenia i pochodne oraz wydatki na obsługę długu,
c)	rezerwę celową na potencjalne zwroty wynikające z rozliczeń perspektywy finansowej 2007-2013 oraz 2014-2020, obciążające budżet Województwa,
d)	rezerwę celową na rozliczenia Województwa z Urzędem Skarbowym z tytułu podatku VAT.
Wydatki na dodatkowe wynagrodzenie roczne należy określić zgodnie 
z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (tj. Dz. U. z 2018 r. poz. 1872).
9.	Wysokość odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2022 roku (§4440) należy przyjąć w kwocie 1.550,26 zł, tj. 37,5% z kwoty 4.134,02 zł, na podstawie Obwieszczenia Prezesa GUS z dnia 19 lutego 2019 roku w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego 
w gospodarce narodowej w 2018 r. i w drugim półroczu 2018 roku 
(M.P. z 2019 r., poz. 201).
10.	W Urzędzie Marszałkowskim, w roku 2022 zakłada się wzrost zatrudnienia o 26 etatów.
11.	W podległych jednostkach budżetowych nie zakłada się wzrostu zatrudnienia w 2022 roku, poza Śląskim Centrum Przedsiębiorczości (20  etatów) oraz Regionalnym Ośrodkiem Polityki Społecznej (2 etaty).
12.	Składka na:
a)	ubezpieczenia społeczne (§ 4110) wynosi 17,19% wynagrodzeń osobowych,
b)	Fundusz Pracy (§ 4120) wynosi 2,45% wynagrodzeń osobowych,
c)	Pracownicze Plany Kapitałowe – podstawowa 1,5% wynagrodzenia pracownika, dodatkowa do 2,5% wynagrodzenia pracownika (§ 4710)
13.	Fundusz wynagrodzeń i składek od nich naliczanych w każdej jednostce budżetowej należy obliczyć wg wzoru:
Fw  = Fp* + Nj + O + D1 + F13 + Fn+ I

gdzie:
Fp* – fundusz płacy = średnia płaca w miesiącu sierpniu 2021 roku x  liczba etatów. W kalkulacji należy uwzględnić przepisy o wynagrodzeniu minimalnym oraz skutki innych regulacji;
Nj –  nagrody jubileuszowe należne pracownikom w roku przyszłym;
O  –  odprawy emerytalne, rentowe, itp.;
D1 –  dodatki inne niż służbowy i funkcyjny (wynikające z obowiązujących 
   przepisów);
F13 – dodatkowe wynagrodzenie roczne;
Fn – fundusz nagród zgodnie z Zarządzeniem nr 37/21 Marszałka Województwa Śląskiego z dnia 24 marca 2021 roku r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania pracowników Urzędu Marszałkowskiego Województwa Śląskiego w Katowicach. 
I – inne wynikające z przepisów (np. nadgodziny, wynagrodzenie urlopowe)

Ostatnie zmiany w Wieloletniej Prognozie Finansowej mogą być dokonane na Sesji Sejmiku Województwa Śląskiego we wrześniu 2021 r. 
Po tym terminie: 
•	będą dokonywane wyłącznie zmiany przedsięwzięć w ramach limitu wydatków przewidzianych w roku budżetowym 2021,
•	nie będzie możliwości wprowadzania nowych przedsięwzięć oraz dokonywania zmian w limitach wydatków na 2022 rok i lata następne,
•	zakazuje się zmian w budżecie Województwa skutkujących przeniesieniem środków pomiędzy działami, rozdziałami lub paragrafami  klasyfikacji budżetowej, które powodowałyby zwiększenie wydatków bieżących kosztem wydatków majątkowych.

Na etapie prac planistycznych nad projektem uchwały budżetowej
na 2022 rok oraz projektem Wieloletniej Prognozy Finansowej dopuszcza się możliwość zmniejszenia dotychczas przyjętych limitów wydatków na 2022 rok i lata następne, na realizację przedsięwzięć ujętych w WPF. W przypadku takiego zmniejszenia nie wolno zaciągać zobowiązań większych od nowo zaproponowanego limitu.

Materiały do projektu budżetu województwa w dwóch egzemplarzach powinny być złożone w terminie do 10 września br.: jeden egzemplarz Skarbnikowi Województwa, drugi resortowemu Członkowi Zarządu Województwa.
Jednocześnie, w ciągu 7 dni należy dostarczyć Skarbnikowi potwierdzenie akceptacji złożonych materiałów przez resortowego Członka Zarządu.

Złożenie Skarbnikowi Województwa materiałów do projektu budżetu
na 2022 rok przez Departamenty merytoryczne niezgodnie z przyjętymi założeniami będzie skutkowało nie przyjęciem ich przez Skarbnika.

Za Zarząd