Załącznik nr 4 do
Regulaminu prac Zespołu ds. Samooceny ryzyka działającego w Instytucji Zarządzającej
 Regionalnym Programem Operacyjnym Województwa Śląskiego na lata 2014 – 2020

ARKUSZ OCENY RYZYKA NADUŻYĆ FINANSOWYCH 
WRAZ Z INSTRUKCJĄ SPOSOBU KORZYSTANIA Z NARZĘDZIA OCENY WŁASNEJ

A.	Arkusz oceny ryzyka nadużyć finansowych
1) WYBÓR PROJEKTÓW
OPIS RODZAJU RYZYKA	
Symbol ryzyka	Nazwa rodzaju ryzyka	Opis rodzaju ryzyka	Kogo dotyczy ryzyko? 
(instytucja zarządzająca (IZ) / organy wykonawcze (OW) / instytucja certyfikująca (IC) / beneficjenci (BF) / osoby trzecie (OT))	Czy ryzyko ma charakter wewnętrzny (w ramach IZ), zewnętrzny, czy też wynika ze zmowy?	Czy ten rodzaj ryzyka dotyczy Państwa instytucji zarządzającej?	Jeśli odpowiedź brzmi NIE, należy ją uzasadnić.	
SR1							
SR2							
SR3							
Metodologia szacowania poszczególnych ryzyk zidentyfikowanych w procesie :
OPIS RODZAJU RYZYKA	
Symbol ryzyka	Nazwa rodzaju ryzyka	Opis rodzaju ryzyka	Kogo dotyczy ryzyko? 	Czy ryzyko ma charakter wewnętrzny (w ramach IZ), zewnętrzny, czy też wynika ze zmowy?	
SR1					

RYZYKO BRUTTO	 ISTNIEJĄCE INSTRUMENTY KONTROLI	RYZYKO NETTO	
Wpływ ryzyka (BRUTTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (BRUTTO)	Łączny stopień ryzyka (BRUTTO)	Symbol instrumentu kontroli	Opis instrumentu kontroli	Czy prowadzą Państwo ewidencję w zakresie stosowania tego instrumentu kontroli?	Czy sprawdzają Państwo regularnie ten instrument kontroli?	Jak bardzo są Państwo przekonani o skuteczności tego instrumentu kontroli?	Oddziaływanie połączonych instrumentów kontroli na WPŁYW ryzyka, biorąc pod uwagę poziomy ufności	Wpływ połączonych instrumentów kontroli na PRAWDOPODOBIEŃSTWO wystąpienia ryzyka, biorąc pod uwagę poziomy ufności	Wpływ ryzyka (NETTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (NETTO)	Łączny aktualny stopień ryzyka (NETTO)	

RYZYKO NETTO	PLAN DZIAŁANIA	RYZYKO DOCELOWE	
Wpływ ryzyka (NETTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (NETTO)	Łączny aktualny stopień ryzyka (NETTO)	Planowany nowy instrument kontroli	Osoba odpowiedzialna	Termin wdrożenia	Oddziaływanie połączonych planowanych kontroli na nowy WPŁYW ryzyka NETTO	Oddziaływanie połączonych planowanych kontroli na nowe PRAWDOPODOBIEŃSTWO ryzyka NETTO	Wpływ ryzyka (DOCELOWY)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (DOCELOWE)	Łączny stopień ryzyka (DOCELOWY)	

2) REALIZACJA PROJEKTÓW

Symbol ryzyka	Nazwa rodzaju ryzyka	Opis ryzyka	Szczegółowy opis rodzaju ryzyka	Kogo dotyczy ryzyko? 
(Instytucja zarządzająca (IZ) / organy wykonawcze (OW) / instytucja certyfikująca (IC) / Beneficjenci (BF) / Osoby trzecie (OT))	Czy ryzyko ma charakter wewnętrzny (w ramach IZ), zewnętrzny, czy też wynika ze zmowy?	Czy ten rodzaj ryzyka dotyczy Państwa instytucji zarządzającej?	Jeśli odpowiedź brzmi NIE, należy ją uzasadnić	
IR1								
IR2								
IR3								

Metodologia szacowania poszczególnych ryzyk zidentyfikowanych w procesie :
OPIS RODZAJU RYZYKA	
Symbol ryzyka	Nazwa rodzaju ryzyka	Opis rodzaju ryzyka	Kogo dotyczy ryzyko? 	Czy ryzyko ma charakter wewnętrzny (w ramach IZ), zewnętrzny, czy też wynika ze zmowy?	
IR1					

RYZYKO BRUTTO	 ISTNIEJĄCE INSTRUMENTY KONTROLI	RYZYKO NETTO	
Wpływ ryzyka (BRUTTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (BRUTTO)	Łączny stopień ryzyka (BRUTTO)	Symbol instrumentu kontroli	Opis instrumentu kontroli	Czy prowadzą Państwo ewidencję w zakresie stosowania tego instrumentu kontroli?	Czy sprawdzają Państwo regularnie ten instrument kontroli?	Jak bardzo są Państwo przekonani o skuteczności tego instrumentu kontroli?	Oddziaływanie połączonych instrumentów kontroli na WPŁYW ryzyka, biorąc pod uwagę poziomy ufności	Wpływ połączonych instrumentów kontroli na PRAWDOPODOBIEŃSTWO wystąpienia ryzyka, biorąc pod uwagę poziomy ufności	Wpływ ryzyka (NETTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (NETTO)	Łączny aktualny stopień ryzyka (NETTO)	

RYZYKO NETTO	PLAN DZIAŁANIA	RYZYKO DOCELOWE	
Wpływ ryzyka (NETTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (NETTO)	Łączny aktualny stopień ryzyka (NETTO)	Planowany nowy instrument kontroli	Osoba odpowiedzialna	Termin wdrożenia	Oddziaływanie połączonych planowanych kontroli na nowy WPŁYW ryzyka NETTO	Oddziaływanie połączonych planowanych kontroli na nowe PRAWDOPODOBIEŃSTWO ryzyka NETTO	Wpływ ryzyka (DOCELOWY)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (DOCELOWE)	Łączny stopień ryzyka (DOCELOWY)	

3) CERTYFIKACJA WYDATKÓW I PRZEKAZYWANIA ŚRODKÓW
Symbol ryzyka	Nazwa rodzaju ryzyka	Opis ryzyka	Szczegółowy opis rodzaju ryzyka	Kogo dotyczy ryzyko? 
(Instytucja zarządzająca (IZ) / organy wykonawcze (OW) / instytucja certyfikująca (IC) / Beneficjenci (BF) / Osoby trzecie (OT))	Czy ryzyko ma charakter wewnętrzny (w ramach IZ), zewnętrzny, czy też wynika ze zmowy?	Czy ten rodzaj ryzyka dotyczy Państwa instytucji zarządzającej?	Jeśli odpowiedź brzmi NIE, należy ją uzasadnić	
CR1								
CR2								
CR3								
Metodologia szacowania poszczególnych ryzyk zidentyfikowanych w procesie :
OPIS RODZAJU RYZYKA	
Symbol ryzyka	Nazwa rodzaju ryzyka	Opis rodzaju ryzyka	Kogo dotyczy ryzyko? 	Czy ryzyko ma charakter wewnętrzny (w ramach IZ), zewnętrzny, czy też wynika ze zmowy?	
CR1					

RYZYKO BRUTTO	 ISTNIEJĄCE INSTRUMENTY KONTROLI	RYZYKO NETTO	
Wpływ ryzyka (BRUTTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (BRUTTO)	Łączny stopień ryzyka (BRUTTO)	Symbol instrumentu kontroli	Opis instrumentu kontroli	Czy prowadzą Państwo ewidencję w zakresie stosowania tego instrumentu kontroli?	Czy sprawdzają Państwo regularnie ten instrument kontroli?	Jak bardzo są Państwo przekonani o skuteczności tego instrumentu kontroli?	Oddziaływanie połączonych instrumentów kontroli na WPŁYW ryzyka, biorąc pod uwagę poziomy ufności	Wpływ połączonych instrumentów kontroli na PRAWDOPODOBIEŃSTWO wystąpienia ryzyka, biorąc pod uwagę poziomy ufności	Wpływ ryzyka (NETTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (NETTO)	Łączny aktualny stopień ryzyka (NETTO)	

RYZYKO NETTO	PLAN DZIAŁANIA	RYZYKO DOCELOWE	
Wpływ ryzyka (NETTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (NETTO)	Łączny aktualny stopień ryzyka (NETTO)	Planowany nowy instrument kontroli	Osoba odpowiedzialna	Termin wdrożenia	Oddziaływanie połączonych planowanych kontroli na nowy WPŁYW ryzyka NETTO	Oddziaływanie połączonych planowanych kontroli na nowe PRAWDOPODOBIEŃSTWO ryzyka NETTO	Wpływ ryzyka (DOCELOWY)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (DOCELOWE)	Łączny stopień ryzyka (DOCELOWY)	

4) UDZIELANIE ZAMÓWIEŃ Z WOLNEJ RĘKI DOKONYWANE PRZEZ IŻ RPO WSL/IP RPO WSL
Symbol ryzyka	Nazwa rodzaju ryzyka	Opis ryzyka	Szczegółowy opis rodzaju ryzyka	Kogo dotyczy ryzyko? 
(Instytucja zarządzająca (IZ) / organy wykonawcze (OW) / instytucja certyfikująca (IC) / Beneficjenci (BF) / Osoby trzecie (OT))	Czy ryzyko ma charakter wewnętrzny (w ramach IZ), zewnętrzny, czy też wynika ze zmowy?	Czy ten rodzaj ryzyka dotyczy Państwa instytucji zarządzającej?	Jeśli odpowiedź brzmi NIE, należy ją uzasadnić	
PR1								
PR2								
PR3								
Metodologia szacowania poszczególnych ryzyk zidentyfikowanych w procesie :
OPIS RODZAJU RYZYKA	
Symbol ryzyka	Nazwa rodzaju ryzyka	Opis rodzaju ryzyka	Kogo dotyczy ryzyko? 	Czy ryzyko ma charakter wewnętrzny (w ramach IZ), zewnętrzny, czy też wynika ze zmowy?	
PR1					

RYZYKO BRUTTO	 ISTNIEJĄCE INSTRUMENTY KONTROLI	RYZYKO NETTO	
Wpływ ryzyka (BRUTTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (BRUTTO)	Łączny stopień ryzyka (BRUTTO)	Symbol instrumentu kontroli	Opis instrumentu kontroli	Czy prowadzą Państwo ewidencję w zakresie stosowania tego instrumentu kontroli?	Czy sprawdzają Państwo regularnie ten instrument kontroli?	Jak bardzo są Państwo przekonani o skuteczności tego instrumentu kontroli?	Oddziaływanie połączonych instrumentów kontroli na WPŁYW ryzyka, biorąc pod uwagę poziomy ufności	Wpływ połączonych instrumentów kontroli na PRAWDOPODOBIEŃSTWO wystąpienia ryzyka, biorąc pod uwagę poziomy ufności	Wpływ ryzyka (NETTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (NETTO)	Łączny aktualny stopień ryzyka (NETTO)	

RYZYKO NETTO	PLAN DZIAŁANIA	RYZYKO DOCELOWE	
Wpływ ryzyka (NETTO)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (NETTO)	Łączny aktualny stopień ryzyka (NETTO)	Planowany nowy instrument kontroli	Osoba odpowiedzialna	Termin wdrożenia	Oddziaływanie połączonych planowanych kontroli na nowy WPŁYW ryzyka NETTO	Oddziaływanie połączonych planowanych kontroli na nowe PRAWDOPODOBIEŃSTWO ryzyka NETTO	Wpływ ryzyka (DOCELOWY)	Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka (DOCELOWE)	Łączny stopień ryzyka (DOCELOWY)	

B.	Instrukcją sposobu korzystania z narzędzia oceny własnej

1.	SPOSÓB KORZYSTANIA Z NARZĘDZIA WŁASNEJ OCENY

 Narzędzie oceny własnej (narzędzie) obejmuje trzy podstawowe procesy w ramach trzech sekcji: 
– wybór wnioskodawców (1. arkusz zadaniowy arkusza kalkulacyjnego); 
– wdrożenie projektów przez beneficjentów, ze szczególnym uwzględnieniem zamówień publicznych i kosztów pracy (2. arkusz zadaniowy); 
– poświadczenie kosztów przez IZ i płatności (3. arkusz zadaniowy). 

Każda z tych trzech sekcji, obejmująca szczególne rodzaje ryzyka, które ponumerowano (np. SR1, SR2 itd.), poprzedzona jest stroną przewodnią, na której wymieniono wszystkie szczególne rodzaje ryzyka odnoszące się do danej sekcji. 

Ponadto IZ zaleca się ocenę ryzyka nadużyć finansowych w przypadku zamówień publicznych, którymi bezpośrednio zarządza, np. w kontekście zamówień na pomoc techniczną (zamówieniom udzielanym bezpośrednio poświęcono sekcję 4). Jeżeli IZ nie udziela zamówień publicznych, które wymagają oceny ryzyka nadużyć finansowych, sekcji 4 nie trzeba wypełniać.
OPIS RYZYKA 
Aby pomóc Zespołowi w korzystaniu z narzędzia, wstępnie zdefiniowano określoną liczbę rodzajów ryzyka, które Zespół powinien ocenić.  Jednak w przypadku stwierdzenia dodatkowych rodzajów ryzyka należy rozszerzyć tabelę poprzez dodanie  kolejnych wierszy. 

Pełny opis ryzyka można znaleźć na stronie przewodniej (w odniesieniu do sekcji 2 i 4) lub przy szczególnym rodzaju ryzyka (sekcje 1 i 3).
Nagłówek kolumny	Wytyczne	
Nr referencyjny ryzyka
	Niepowtarzalny numer referencyjny ryzyka. Litery zawierają odniesienie do sekcji, w której rozpoznano dane ryzyko (SR = wybór beneficjentów, IR = wdrażanie i monitorowanie, CR = poświadczenie i płatność oraz PR = zamówienia udzielane bezpośrednio przez IZ), a numer to kolejny numer referencyjny.

Komórkę tę należy wypełnić wyłącznie w przypadku dodania nowych rodzajów ryzyka.
	
Nazwa ryzyka
	Komórkę tę należy wypełnić wyłącznie w przypadku dodania nowych rodzajów ryzyka.
	
Opis ryzyka
	Komórkę tę należy wypełnić wyłącznie w przypadku dodania nowych rodzajów ryzyka.	
Kogo dane ryzyko dotyczy?
	Tu należy wpisać informacje na temat organów, do których należą osoby lub podmioty zaangażowane w popełnienie dowolnego nadużycia, np. instytucję zarządzającą, organy wykonawcze, instytucję certyfikującą, beneficjentów, strony trzecie.

Komórkę tę należy wypełnić wyłącznie w przypadku dodania nowych rodzajów ryzyka.
	
Czy ryzyko ma charakter wewnętrzny (w ramach IZ), zewnętrzny, czy wynika ze zmowy?

	Tu należy wyszczególnić, czy nadużycie ma charakter wewnętrzny (tylko w ramach instytucji zarządzającej), zewnętrzny (tylko w ramach organów zewnętrznych w stosunku do instytucji zarządzającej), czy wynika ze zmowy (z udziałem przynajmniej jednego z organów).

Komórkę tę należy wypełnić wyłącznie w przypadku dodania nowych rodzajów ryzyka.

2.	PIĘĆ PODSTAWOWYCH ETAPÓW WŁASNEJ OCENY

Ogólnym celem w przypadku każdego rodzaju ryzyka jest ocena pod kątem całkowitego wystąpienia tego ryzyka, a następnie określenie i ocena skuteczności działających kontroli ograniczających jego wystąpienie lub zapewnienie wykrywalności. 
Po dokonaniu powyższej oceny, otrzymywane jest bieżące ryzyko rezydualne, na podstawie którego, o ile jego stopień określono jako wysoki lub krytyczny, wprowadza się wewnętrzny plan działania w celu usprawnienia kontroli i dodatkowego ograniczenia negatywnych skutków ryzyka (czyli podjęcie dodatkowych, skutecznych i proporcjonalnych środków zwalczania nadużyć finansowych w takim zakresie, w jakim jest to niezbędne).
2.1.	Ryzyko brutto
Ryzyko brutto dotyczy poziomu ryzyka przed uwzględnieniem skutków wszelkich stosowanych obecnie lub planowanych kontroli. Ryzyko zazwyczaj kwantyfikuje się przez połączenie „prawdopodobieństwa” ryzyka – na ile możliwe jest takie zdarzenie, ze „skutkami” ryzyka – jakie konsekwencje finansowe i niefinansowe będzie miało dane zdarzenie. Aby zapewnić spójność oceny, określając prawdopodobieństwo, należy wskazać horyzont czasowy, który w tym przypadku powinien odpowiadać siedmioletniemu okresowi programowania.
Nagłówek kolumny	Wytyczne
	
Skutki ryzyka (BRUTTO)
	Z rozwijanego menu zespół ds. oceny ryzyka powinien wybrać punktową ocenę ryzyka dla określenia jego skutków od 1 do 4, opierając się na skutkach danego ryzyka w razie jego wystąpienia, według następujących kryteriów:

Reputacja
	
Wpływ na cele

1
	
Wpływ ograniczony
	
Dodatkowa praca skutkująca opóźnieniem innych procesów

2
	
Wpływ niewielki
	
Opóźnienie w realizacji celu operacyjnego

3
	
Wpływ duży, np. z uwagi na szczególnie poważny charakter nadużycia finansowego lub zaangażowanie kilku
	
Zagrożona realizacja celu operacyjnego lub opóźniona realizacja celu strategicznego
beneficjentów

4
	
Formalne zapytanie od zainteresowanych stron, np. Parlamentu, lub negatywna prezentacja przez media
	
Zagrożona realizacja celu strategicznego

	
Prawdopodobieństwo ryzyka (BRUTTO)
	Z rozwijanego menu zespół ds. oceny ryzyka powinien wybrać punktową ocenę ryzyka dla określenia jego prawdopodobieństwa w skali od 1 do 4, opierając się na prawdopodobieństwie wystąpienia ryzyka w siedmioletnim okresie programowania, według następujących kryteriów:

1
	
Prawie nigdy się nie zdarzy	

2
	
Będzie pojawiało się raczej rzadko	

3
	
Czasami się pojawi	

4
	
Będzie pojawiało się często	

Punktowa ocena ryzyka (BRUTTO) ogółem
	Obliczenie wyniku w komórce następuje automatycznie, na podstawie informacji wprowadzonych w sekcjach „Skutki ryzyka” i „Prawdopodobieństwo ryzyka”. Ryzyko klasyfikuje się według ogólnej skali punktowej:
•	1–3 – Dopuszczalne (zielony) 
•	4–6 – Znaczne (pomarańczowy) 
•	8–16 – Krytyczne (czerwony)

2.2. Stosowane obecnie kontrole ograniczające ryzyko
W narzędziu wstępnie zdefiniowano określoną liczbę proponowanych kontroli prewencyjnych Są to jedynie kontrole przykładowe i zespół ds. oceny może je usunąć, jeżeli takich kontroli się nie prowadzi; można też dodać więcej wierszy w przypadku stosowania dodatkowych kontroli, mających przeciwdziałać stwierdzonemu ryzyku. Może się zdarzyć, że przypisana aktualnie konkretnemu ryzyku kontrola ma również znaczenie dla innych rodzajów ryzyka – w takich przypadkach kontrole można powtarzać wielokrotnie. W szczególności zadanie można sobie ułatwić poprzez umieszczenie zwykłego odniesienia do stosowanych obecnie kontroli, które opisano lub wymieniono np. w opisie systemu zarządzania i kontroli, procesach biznesowych i podręcznikach.
Nagłówek kolumny	Wytyczne	
Nr referencyjny kontroli
	Niepowtarzalny numer referencyjny kontroli. Każdemu ryzyku przypisano numery kolejno, np. numery kontroli ukierunkowanych na ryzyko SR1 zaczynają się od SC 1.1, a kontroli ukierunkowanych na ryzyko IR2 od IC 2.1.

Komórkę tę należy wypełnić wyłącznie w przypadku dodania nowych kontroli.	
Opis kontroli
	Komórkę tę należy wypełnić wyłącznie w przypadku dodania nowych kontroli.
	
Czy dokumentują państwo funkcjonowanie tej kontroli?
	Przy pomocy rozwijanego menu zespół ds. oceny ryzyka powinien zaznaczyć „Tak” lub „Nie”, wskazując, czy dokumentuje się dowody potwierdzające funkcjonowanie kontroli. Na przykład dowód zatwierdzenia dokumentuje się podpisem, w związku z czym kontrola jest widoczna.
	
Czy poddają państwo tę kontrolę regularnym testom?
	Przy pomocy rozwijanego menu zespół ds. oceny ryzyka powinien zaznaczyć „Tak” lub „Nie”, wskazując, czy przeprowadza się regularne testy funkcjonowania kontroli. Testy te można przeprowadzać w drodze wewnętrznego lub zewnętrznego audytu bądź z wykorzystaniem innego systemu monitorowania.
	
Na ile są państwo pewni skuteczności tej kontroli?
	Opierając się częściowo na odpowiedziach udzielonych na poprzednie dwa pytania, zespół ds. oceny ryzyka powinien wskazać, na ile jest pewny skuteczności kontroli pod względem ograniczenia stwierdzonego ryzyka (poziom pewności wysoki, średni lub niski). Jeżeli kontroli nie dokumentuje się lub nie poddaje się jej testom, poziom pewności będzie niski. Jeżeli kontroli nie dokumentuje się, nie będzie oczywiście możliwości jej przetestowania.
	
Wpływ połączonych kontroli na SKUTKI ryzyka przy uwzględnieniu poziomów pewności.
	Z rozwijanego menu zespół ds. oceny ryzyka powinien wybrać ocenę punktową od -1 do -4, wskazując, na ile jego zdaniem przeprowadzane obecnie kontrole ograniczyły skutki ryzyka. Kontrole skutkujące wykryciem nadużycia finansowego mogą ograniczać skutki nadużycia, ponieważ dowodzą funkcjonowania mechanizmów kontroli wewnętrznej.
	
Wpływ połączonych kontroli na PRAWDOPODOBIEŃSTWO ryzyka przy uwzględnieniu poziomów pewności.
	Z rozwijanego menu zespół ds. oceny ryzyka powinien wybrać ocenę punktową od -1 do -4, wskazując, na ile jego zdaniem przeprowadzane obecnie kontrole ograniczyły prawdopodobieństwo ryzyka. Kontrole skutkujące wykryciem nadużycia finansowego ograniczają prawdopodobieństwo nadużycia tylko pośrednio.

2.3. Ryzyko netto
Ryzyko netto dotyczy poziomu ryzyka po uwzględnieniu skutków wszystkich stosowanych obecnie kontroli oraz ich skuteczności, czyli sytuacji na chwilę obecną.
Nagłówek kolumny	Wytyczne
	
Skutki ryzyka (NETTO)
	Obliczenie wyniku w komórce nastąpi automatycznie przez odjęcie skutków połączonych stosowanych obecnie kontroli ograniczających ryzyko od skutków ryzyka BRUTTO. Aby potwierdzić, że kontrola jest nadal uzasadniona, wynik należy poddać przeglądowi według następujących kryteriów:

Reputacja	
Wpływ na cele	

1
	
Wpływ ograniczony
	
Dodatkowa praca skutkująca opóźnieniem innych procesów	

2
	
Wpływ niewielki
	
Opóźnienie w realizacji celu operacyjnego	

3
	
Wpływ duży, np. z uwagi na szczególnie poważny charakter nadużycia finansowego lub zaangażowanie kilku beneficjentów	
Zagrożona realizacja celu operacyjnego lub opóźniona realizacja celu strategicznego

4
	
Formalne zapytanie od zainteresowanych stron, np. Parlamentu, lub negatywna prezentacja przez media	
Zagrożona realizacja celu strategicznego

	
Prawdopodobieństwo ryzyka (NETTO)
	Obliczenie wyniku w komórce nastąpi automatycznie przez odjęcie skutków połączonych stosowanych obecnie kontroli ograniczających ryzyko od prawdopodobieństwa ryzyka BRUTTO. Aby potwierdzić, że kontrola jest nadal uzasadniona, wynik należy poddać przeglądowi według następujących kryteriów:
1	
Prawie nigdy się nie zdarzy	

2	
Będzie pojawiało się raczej rzadko	

3	
Czasami się pojawi	

4	
Będzie pojawiało się często	

Punktowa ocena ryzyka (NETTO) ogółem
	Obliczenie wyniku w komórce następuje automatycznie, na podstawie wartości wprowadzonych w sekcjach „Skutki ryzyka” i „Prawdopodobieństwo ryzyka”. Ryzyko klasyfikuje się według ogólnej skali punktowej:
•	1–3 – Dopuszczalne (zielony)
•	4–6 – Znaczne (pomarańczowy)
•	8–16 – Krytyczne (czerwony)

	

2.4. Plan działania na potrzeby wprowadzenia skutecznych i proporcjonalnych środków zwalczania nadużyć finansowych
Nagłówek kolumny	Wytyczne
	
Planowana dodatkowa kontrola
	W tym miejscu należy umieścić pełny opis planowanej kontroli/skutecznych i proporcjonalnych środków zwalczania nadużyć finansowych. Podczas gdy w sekcji 5 noty informacyjnej określono ogólne zasady i metody zwalczania nadużyć finansowych, w załączniku 2 przewidziano zalecane kontrole ograniczające ryzyko dla każdego ze stwierdzonych rodzajów ryzyka.
	
Osoba odpowiedzialna
	Tu należy podać osobę odpowiedzialną (lub funkcję) za wszystkie planowane kontrole. Osoba ta powinna wyrazić zgodę na przejęcie odpowiedzialności za kontrolę oraz odpowiada za wprowadzenie i skuteczne funkcjonowanie tej kontroli.
	
Termin wdrożenia
	Tu należy podać termin wdrożenia nowej kontroli. Osoba odpowiedzialna powinna wyrazić zgodę na ten termin i odpowiada za wdrożenie nowej kontroli w tym terminie.
	
Wpływ połączonych planowanych kontroli dodatkowych na SKUTKI ryzyka
	Z rozwijanego menu zespół ds. oceny ryzyka powinien wybrać ocenę punktową od -1 do -4, wskazując, na ile jego zdaniem planowane kontrole ograniczą skutki ryzyka.
	
Wpływ połączonych planowanych kontroli dodatkowych na PRAWDOPODOBIEŃSTWO ryzyka
	Z rozwijanego menu zespół ds. oceny ryzyka powinien wybrać ocenę punktową od -1 do -4, wskazując, na ile jego zdaniem planowane kontrole ograniczą prawdopodobieństwo ryzyka.

2.5. Ryzyko docelowe
Ryzyko docelowe dotyczy poziomu ryzyka po uwzględnieniu skutków wszelkich stosowanych obecnie i planowanych kontroli.
Nagłówek kolumny	Wytyczne
	
Skutki ryzyka (DOCELOWEGO)
	Obliczenie wyniku w komórce nastąpi automatycznie przez odjęcie skutków połączonych planowanych kontroli ograniczających ryzyko od skutków ryzyka NETTO. Aby potwierdzić, że kontrola jest nadal uzasadniona, wynik należy poddać przeglądowi według następujących kryteriów:

	
Reputacja	
Wpływ na cele

1
	
Wpływ ograniczony
	
Dodatkowa praca skutkująca opóźnieniem innych procesów	

2
	
Wpływ niewielki
	
Opóźnienie w realizacji celu operacyjnego

3
	
Wpływ duży, np. z uwagi na szczególnie poważny charakter nadużycia finansowego lub zaangażowanie kilku beneficjentów
	
Zagrożona realizacja celu operacyjnego lub opóźniona realizacja celu strategicznego

4
	
Formalne zapytanie od zainteresowanych stron, np. Parlamentu, lub negatywna prezentacja przez media
	
Zagrożona realizacja celu strategicznego

	
Prawdopodobieństwo ryzyka (DOCELOWEGO)
	Obliczenie wyniku w komórce nastąpi automatycznie przez odjęcie skutków połączonych planowanych kontroli ograniczających ryzyko od prawdopodobieństwa ryzyka BRUTTO. Aby potwierdzić, że kontrola jest nadal uzasadniona, wynik należy poddać przeglądowi według następujących kryteriów:

1	
Prawie nigdy się nie zdarzy	

2	
Będzie pojawiało się raczej rzadko	

3	
Czasami się pojawi	

4	
Będzie pojawiało się często	

Punktowa ocena ryzyka (DOCELOWEGO) ogółem
	Obliczenie wyniku w komórce następuje automatycznie, na podstawie informacji wprowadzonych w sekcjach „Skutki ryzyka” i „Prawdopodobieństwo ryzyka”. Ryzyko klasyfikuje się według ogólnej skali punktowej:
•	1–3 – Dopuszczalne (zielony)
•	4–6 – Znaczne (pomarańczowy)
•	8–16 – Krytyczne (czerwony)