Załącznik
do Uchwały Zarządu
Województwa Śląskiego 
Nr 1372/354/VI/2022
z dnia 3 sierpnia 2022 r

ZAŁOŻENIA
ekonomiczno – finansowe do projektu budżetu
Województwa Śląskiego na 2023 rok

Na podstawie uchwały Sejmiku Województwa Śląskiego Nr V/38/6/2017 
z dnia 22 maja 2017 roku w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej Województwa Śląskiego, a także następujących dokumentów: 
a)	Rada Ministrów - „Wieloletni Plan Finansowy Państwa na lata 2022-2025”, Warszawa, kwiecień 2022 r.,
b)	Rada Ministrów – „Założenia projektu budżetu państwa na rok 2023”, Warszawa,  czerwiec 2022 r., 
c)	Ministra Finansów – „Wytyczne dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw.  Aktualizacja – kwiecień 2022  r.” 
oraz dodatkowo w związku negatywnym wpływem pandemii COVID-19 oraz konfliktu na Ukrainie na sytuację makroekonomiczną całej gospodarki, przyjmuje się następujące założenia regulujące projektowanie budżetu Województwa Śląskiego na 2023 rok, będącego podstawą uchwały budżetowej:
1.	Projekt budżetu będzie opracowany w oparciu o aktualny stan prawny, m.in. na podstawie przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tj. Dz. U. z 2021 r. poz. 305 ze zm.), zwanej dalej „ufp”. 
2.	Z uwagi na obowiązujące przepisy ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. z 2021 poz. 1672 ze zm.) wpływy z tytułu udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz od osób prawnych, na wstępnym etapie prac planistycznych przyjmuje się na poziomie roku 2022 rok. 
Pozostałe dochody należy zaplanować, mając na względzie ich realną wysokość, w relacji do roku 2022.
3.	Dochody własne budżetu Województwa z tytułu:
a)	wpłat za wydawanie zezwoleń na obrót hurtowy napojami alkoholowymi o zawartości do 18% alkoholu przeznacza się w pełni na realizację zadań, o których mowa w art. 93 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2021 r. poz. 1119 ze zm.),
b)	wyłączania gruntów rolnych z produkcji przeznacza się na cele wskazane w art. 22 c ustawy z dnia 3 lutego 1995 r. o ochronie gruntów rolnych i leśnych (Dz. U. z 2017 r. poz. 1161 ze zm.),
c)	opłat za korzystanie ze środowiska i administracyjnych kar pieniężnych, przeznacza się na zadania wskazane w art. 402 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2021 r. poz. 1973 ze zm.),
d)	opłat rejestrowych za wpis do rejestru podmiotów wprowadzających produkty, produkty w opakowaniach i gospodarujących odpadami przeznacza się na zadania, o których mowa w art. 58  ustawy
z dnia 15 kwietnia 2021 r. o odpadach (Dz. U. z 2022 r. poz. 699),
4.	W projektowanych dochodach budżetu ujmuje się refundacje kwot założonych wcześniej z budżetu Województwa, których wpływ przewiduje się w roku 2023 r. (np. środki unijne, JST, WFOŚiGW).
5.	Na etapie sporządzania materiałów planistycznych do projektu budżetu na 2023 rok: 
a)	nie planuje się dotacji celowych z budżetu państwa na zadania zlecone, powyższe wartości zostaną wprowadzone do projektu budżetu po otrzymaniu stosownej informacji od dysponenta środków, tj. Wojewody Śląskiego w październiku br.,
b)	do dotacji z budżetu państwa na zadania własne należy uwzględnić 20% wkład własny województwa, zgodnie z art. 128 ufp. 
6.	Z uwagi na niepewność sytuacji gospodarczej, przy projektowaniu wydatków budżetowych na 2023 rok należy mieć na uwadze następujące wytyczne: 
a)	wydatki finansowane środkami własnymi budżetu województwa muszą być bezwzględnie zaplanowane w wysokości nieprzekraczającej kwoty wynikającej z Uchwały Sejmiku  Nr VI/39/6/2021 z 13 grudnia 2021 roku w sprawie budżetu Województwa Śląskiego na 2022 rok, 
b)	w przypadku zadań zrealizowanych w 2022 roku, które nie będą kontynuowane w latach następnych, kwota projektu planu wydatków na 2023 rok powinna zostać pomniejszona o wartość tych zadań w 2022 roku,
c)	uwzględnić zmieniające się przepisy prawa, które mogą rzutować na przypisanie nowych bądź odebranie dotychczasowych zadań Województwa. W takich przypadkach niezbędna jest analiza wpływu tych zmian na dochody i wydatki budżetu Województwa, 
d)	w pierwszej kolejności zabezpieczyć środki: 
•	niezbędne do zapewnienia ciągłości funkcjonowania jednostek budżetowych, tak aby mogły one realizować zadania obligatoryjne, w  tym: 
•	wynagrodzenia osobowe i bezosobowe (z uwzględnieniem poziomu płacy minimalnej zaproponowanej na rok 2023 przez Radę Ministrów na posiedzeniu w dniu 7 czerwca br.),
•	umowy ujęte w tzw. „wykazie umów wieloletnich, których realizacja jest niezbędna do zapewnienia ciągłości działania Województwa Śląskiego i z których wynikające płatności wykraczają poza rok budżetowy”, w tym w szczególności dostawy energii, wg stanu na sierpień 2022 roku,
•	zadania wynikające z czwartej edycji Marszałkowskiego Budżetu Obywatelskiego, dla której pula środków została określona na poziomie 5 mln zł (zgodnie z Uchwałą Zarządu Nr 226/309/VI/2022 z 16.02.2022 br.),
•	związane z realizacją przedsięwzięć już ujętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2022-2030, 
•	wynikające ze zmian złożonych do WPF,  które zostaną pozytywnie zaopiniowane przez Zarządu Województwa Śląskiego do 9 września br. włącznie, 
e)	należy skupić się na kontroli wydatków bieżących; ich przyrost może wynikać wyłącznie z regulacji wynagrodzeń związanych ze wzrostem wynagrodzenia minimalnego.
Wprowadzenie nowych zadań NIE MOŻE powodować przyrostu wydatków bieżących budżetu własnego Województwa. Zakaz dotyczy przede wszystkim zadań realizowanych bez udziału środków unijnych. Jednocześnie zobowiązuje się Departamenty UM do weryfikacji celowości i gospodarności wydatków bieżących w 2023, w szczególności wydatków nieobligatoryjnych, wykraczających poza zadania własne Województwa!
f)	wprowadzenie nowych zadań majątkowych o charakterze wieloletnim będzie podlegało analizom Zarządu Województwa i Skarbnika Województwa, w szczególności pod kątem: źródeł finansowania, wymaganego wkładu własnego, przyszłych obciążeń dla budżetu wynikających z zapewnienia trwałości zrealizowanego przedsięwzięcia
Jako priorytet należy traktować dokończenie realizowanych przedsięwzięć wieloletnich!!
g)	wydatki, których celem jest promowanie Województwa winny być ukierunkowane na działania o zasięgu co najmniej regionalnym, 
h)	należy bezwzględnie rozważyć rozłożenie realizacji aktualnych przedsięwzięć wieloletnich w czasie, celem zmniejszenia obciążeń budżetowych w roku 2023, zwłaszcza przedsięwzięć wieloletnich bieżących!!
i)	wynagrodzenia i składki od nich naliczane oraz wydatki na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ujmuje się według zapisów w punktach 9, 10, 13-14,
j)	w związku z przewidywanymi podwyżkami płac dla pracowników Urzędu Marszałkowskiego i pozostałych jednostek budżetowych, przewiduje się wzrost funduszu wynagrodzeń w budżecie Województwa na rok 2023, z zastrzeżeniem iż wynagrodzenia nauczycieli regulują przepisy ustawy z dnia 6 września 2021 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2021 r. poz, 1762 ze zm.).
7.	Zgodnie z aktualną Wieloletnią Prognozą Finansową, planuje się:
•	przychody z tytułu wpłat rat pożyczek udzielonych z budżetu Województwa w latach ubiegłych,
•	wydatki z tytułu odsetek od zaciągniętych kredytów oraz rozchody z tytułu spłat  rat od tych kredytów.
Nie przewiduje się środków na udzielanie poręczeń w roku 2023.
8.	Wyodrębnia się w budżecie:
a)	rezerwę ogólną w wysokości od 0,1% do 1,0% wydatków ogółem,
b)	rezerwę celową na realizację zadań własnych z zakresu zarządzania kryzysowego zgodnie z art. 26 ust. 4 ustawy z dnia 26 kwietnia 2007 r. o  zarządzaniu kryzysowym (tj. Dz. U. z 2022 r. poz. 261 ze zm.), w wysokości min. 0,5% wydatków ogółem, pomniejszonych o wydatki inwestycyjne, wydatki na wynagrodzenia i pochodne oraz wydatki na obsługę długu,
c)	rezerwę celową na potencjalne zwroty wynikające z rozliczeń perspektywy finansowej 2007-2013 oraz 2014-2020, które mogą obciążyć budżet Województwa,
d)	rezerwę celową na rozliczenia Województwa z Urzędem Skarbowym z tytułu podatku VAT.
Wydatki na dodatkowe wynagrodzenie roczne należy określić zgodnie 
z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (tj. Dz. U. z 2018 r. poz. 1872).
10.	Wysokość odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2023 roku (§4440) należy przyjąć w kwocie 1.744,42 zł, tj. 37,5% z kwoty 4.651,78 zł, na podstawie Obwieszczenia Prezesa GUS z dnia 18 lutego 2021 roku w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego 
w gospodarce narodowej w 2020 r. i w drugim półroczu 2020 roku 
(M.P. z 2021r., poz. 199).
11.	W Urzędzie Marszałkowskim, w roku 2023 nie zakłada się wzrostu zatrudnienia.
12.	W podległych jednostkach budżetowych nie zakłada się wzrostu zatrudnienia w 2023, za wyjątkiem Śląskiego Ogrodu Zoologicznego w Chorzowie (wzrost o 5 etatów).
13.	Składka na:
a)	ubezpieczenia społeczne (§ 4110) wynosi 17,19% wynagrodzeń osobowych,
b)	Fundusz Pracy (§ 4120) wynosi 2,45% wynagrodzeń osobowych,
c)	Pracownicze Plany Kapitałowe – podstawowa 1,5% wynagrodzenia pracownika, dodatkowa do 2,5% wynagrodzenia pracownika (§ 4710)
14.	Fundusz wynagrodzeń i składek od nich naliczanych w każdej jednostce budżetowej należy obliczyć wg wzoru:
Fw  = Fp* + Nj + O + D1 + F13 + Fn+ I

gdzie:
Fp* – fundusz płacy = średnia płaca w miesiącu sierpniu 2022 roku x  liczba etatów. W kalkulacji należy uwzględnić przepisy o wynagrodzeniu minimalnym oraz skutki innych regulacji;
Nj –  nagrody jubileuszowe należne pracownikom w roku przyszłym;
O  –  odprawy emerytalne, rentowe, itp.;
D1 –  dodatki inne niż służbowy i funkcyjny (wynikające z obowiązujących 
   przepisów);
F13 – dodatkowe wynagrodzenie roczne;
Fn – fundusz nagród zgodnie z Zarządzeniem nr 137/21 Marszałka Województwa Śląskiego z dnia 28 grudnia 2021 roku r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania pracowników Urzędu Marszałkowskiego Województwa Śląskiego w Katowicach. 
I – inne wynikające z przepisów (np. nadgodziny, wynagrodzenie urlopowe)

Ostatnie zmiany w Wieloletniej Prognozie Finansowej powinny być dokonane na Sesji Sejmiku Województwa Śląskiego we wrześniu 2022 r. 
Po tym terminie: 
•	będą dokonywane wyłącznie zmiany przedsięwzięć w ramach limitu wydatków przewidzianych w roku budżetowym 2022,
•	nie będzie możliwości wprowadzania nowych przedsięwzięć oraz dokonywania zmian w limitach wydatków na 2023 rok i lata następne,
•	zakazuje się zmian w budżecie Województwa skutkujących przeniesieniem środków pomiędzy działami, rozdziałami lub paragrafami  klasyfikacji budżetowej, które powodowałyby zwiększenie wydatków bieżących kosztem wydatków majątkowych.

Na etapie prac planistycznych nad projektem uchwały budżetowej
na 2023 rok oraz projektem Wieloletniej Prognozy Finansowej dopuszcza się możliwość zmniejszenia dotychczas przyjętych limitów wydatków na 2023 rok i lata następne, na realizację przedsięwzięć ujętych w WPF. W przypadku takiego zmniejszenia nie wolno zaciągać zobowiązań większych od nowo zaproponowanego limitu.

Materiały planistyczne do projektu budżetu należy uzgodnić z Marszałkiem Województwa Śląskiego i uzyskać jego akceptację.
Zaakceptowany materiał planistyczny należy złożyć bezwzględnie do 10 września br. w dwóch egzemplarzach: jeden egzemplarz dla Skarbnika Województwa, drugi dla resortowego Członka Zarządu Województwa.

Złożenie Skarbnikowi Województwa materiałów do projektu budżetu
na 2023 rok przez Departamenty merytoryczne niezgodnie z przyjętymi założeniami będzie skutkowało nie przyjęciem ich przez Skarbnika.

Za Zarząd